上海市时新公司于2013年5月25日将拥有的商铺以1000万元出售。经审核：该商铺购买发票显示开票日期为2007年5月18日，金额为700万元；缴纳契税21万元，支付手续费10万元，商铺于2007年6月18日开始投入使用。时新公司商铺购置的价款、税费均计入

admin2014-02-24 42

问题上海市时新公司于2013年5月25日将拥有的商铺以1000万元出售。经审核：该商铺购买发票显示开票日期为2007年5月18日，金额为700万元；缴纳契税21万元，支付手续费10万元，商铺于2007年6月18日开始投入使用。时新公司商铺购置的价款、税费均计入“固定资产”，合计原值为731万元。截止到出售时。商铺已累计计提折旧201．5万元。
  问题：
  (1)计算商铺出售时应缴纳的相关税费。
  (2)计算商铺出售后应计入企业所得税应纳税所得额的金额。

选项

答案(1)应纳营业税：(1000—700)×5％=15(万元) 应纳城建税和教育费附加：15×(7％+3％)=1．5(万元) 应纳印花税：1000×0．05％=0．5(万元) 应纳土地增值税：本题没有给出评估价格，但是提供了购房发票。所以，扣除项目=700×(1+5％×6)+21+17=948(万元) 增值额=1000—948=52(万元) 增值率=52÷948×100％=5．49％增值税=52×30％=15．6(万元) (2)应纳税所得额=1000-(731—201．5)-15—1．5-0．5—15．6=437．9(万元)

解析

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税务师职业资格

根据《行政强制法》的规定，下列关于查封、扣押权及其实施程序和人员的说法中，不正确的是()。

根据企业破产法律制度的规定，破产申请人包括()。

行政机关行使应急权力应当符合的条件有()。

王某长期以来一直采用做假账等方式来逃避缴纳税款，甲税务局对王某作出罚款1万元的处罚决定，但是拒不出具由省、自治区、直辖市财政部门统一印制的罚款收据，那么甲税务局作出的行政行为是()。

王某励志要成为一名公务员，一直不断学习和实践增长自己的能力素质，王某了解到公务员的相关规定，其中错误的是()。

荣升有限责任公司是一家权威的司考培训机构。出现下列情形时，应当召开临时股东会的有()。

甲股份有限公司董事石某在执行职务时违反公司章程的规定，给小股东李某造成了50万元的损失，李某欲提起诉讼。根据公司法律制度的规定，下列表述中，正确的是()。

汽轮机叶轮与轴的配合是采用(　　　　　)的方法。

A．急性肾炎B．慢性肾炎C．急进性肾炎D．隐匿性肾小球疾病E．肾病综合征男性，26岁，4周前着凉发热39℃，其后1周颜面浮肿，尿量少于200ml／d。体格检查：BP180／120mmHg(24／16kPa)，Hb

其华在面的是

依据《职业病防治法》，在进行职业病诊断时，应当综合分析的因素包括()。

股票A和股票B的部分年度资料如下：要求：如果资本市场有效，假设证券市场平均报酬率为25％，无风险报酬率为10％，根据A、B股票的口系数，分别评价这两种股票相对于市场投资组合而言的投资风险大小}

3，12，30，63，117，()

Unemploymentratedropsto5-monthlowAmerica’semployersincreasedhiringinMarch,drivingtheunemploymentratedowntoafi

AstudyconductedbyanAustralianscienceagencyhasdiscoveredsignsthatthecountry’sancientAboriginesmayhavebeenthew

涉税服务实务

税务师职业资格

根据《行政强制法》的规定，下列关于查封、扣押权及其实施程序和人员的说法中，不正确的是()。

根据企业破产法律制度的规定，破产申请人包括()。

行政机关行使应急权力应当符合的条件有()。

王某长期以来一直采用做假账等方式来逃避缴纳税款，甲税务局对王某作出罚款1万元的处罚决定，但是拒不出具由省、自治区、直辖市财政部门统一印制的罚款收据，那么甲税务局作出的行政行为是()。

王某励志要成为一名公务员，一直不断学习和实践增长自己的能力素质，王某了解到公务员的相关规定，其中错误的是()。

荣升有限责任公司是一家权威的司考培训机构。出现下列情形时，应当召开临时股东会的有()。

甲股份有限公司董事石某在执行职务时违反公司章程的规定，给小股东李某造成了50万元的损失，李某欲提起诉讼。根据公司法律制度的规定，下列表述中，正确的是()。

汽轮机叶轮与轴的配合是采用( )的方法。

A．急性肾炎B．慢性肾炎C．急进性肾炎D．隐匿性肾小球疾病E．肾病综合征男性，26岁，4周前着凉发热39℃，其后1周颜面浮肿，尿量少于200ml／d。体格检查：BP180／120mmHg(24／16kPa)，Hb

其华在面的是

依据《职业病防治法》，在进行职业病诊断时，应当综合分析的因素包括()。

股票A和股票B的部分年度资料如下：要求：如果资本市场有效，假设证券市场平均报酬率为25％，无风险报酬率为10％，根据A、B股票的口系数，分别评价这两种股票相对于市场投资组合而言的投资风险大小}

3，12，30，63，117，()

Unemploymentratedropsto5-monthlowAmerica’semployersincreasedhiringinMarch,drivingtheunemploymentratedowntoafi

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汽轮机叶轮与轴的配合是采用(　　　　　)的方法。