甲公司所得税税率为25％，税法规定，为第三方提供担保的损失不得税前扣除。A公司从乙银行取得贷款900万元，甲公司为其担保本息和罚息总额的70％，A公司逾期无力偿还借款，被乙银行起诉，甲公司成为第二被告，乙银行要求甲公司与被担保单位共同偿还贷款本息1050万

admin2011-05-15 32

问题甲公司所得税税率为25％，税法规定，为第三方提供担保的损失不得税前扣除。A公司从乙银行取得贷款900万元，甲公司为其担保本息和罚息总额的70％，A公司逾期无力偿还借款，被乙银行起诉，甲公司成为第二被告，乙银行要求甲公司与被担保单位共同偿还贷款本息1050万元，并支付罚息97．5万元，承担诉讼费用15万元，会计期末该诉讼正在审理中。甲公司估计承担担保责任的可能性为90％，且A公司无偿还能力。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。
下列关于甲公司期末应确认的递延所得税的表述中正确的是( )。

选项 A、确认递延所得税资产200．81万元
B、确认递延所得税负债200．81万元
C、确认递延所得税费用286．88万元
D、确认递延所得税费用0

答案D

解析因债务担保损失不能税前扣除，所以没有产生暂时性差异，不确认递延所得税。

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如果注册会计师确定的信赖过度风险为5％，可容忍的偏差率为8％，确定的预期总体偏差率为2％。如果在选取的样本中发现了两例偏差，以下说法中正确的有()。

注册会计师在审计股份有限公司会计报表中的存货项目时，能够根据“估价或分摊”认定推论得出的审计目标有(　　)。

注册会计师在对被审计单位年度财务报表审计时，选择在期中进行控制测试，但仍需要考虑对剩余期间获取补充审计证据，则下列说法中正确的有()。

根据独立审计准则的相关规定，会计师事务所在审计业务约定书中承诺的对被审计单位的主要义务有(　　)。

以下有关内部审计说法中，正确的有()。

下列有关重要性的表述中，正确的有()。

A会计师事务所拟接受委托审计甲公司2011年度财务报表(假设双方第一次接触拟合作)，以下列示的各会计师事务所的注册会计师，属于A会计师事务所的前任的有()。

【2010年】下列情形中，注册会计师认为被审计单位可能为管理层提供实施舞弊机会的有()。

【2010年】下列活动中，注册会计师认为属于控制活动的有()。

某物质在肾动脉中有一定浓度，而在肾静脉中为0，则该物质的血浆清除率等于()。

某计算机的内存容量是1GB，它等于（）

A．五脏六腑病证B．表里经脉病证C．五脏病证D．六腑病证E．急性病证原穴主要治疗

已知柠檬醛的结构式为判断下列说法不正确的是()。

A企业本月固定制造费用的有关资料如下：预算产量下的标准工时2500小时实际耗用工时3500小时实际产量的标准工时3200小时固定制造费用的

导游人员要与()确认司机姓名并与司机联系，约定出发的时间、地点，了解车型、车牌号。

当经济景气时，信贷需求量减少，利率就会下降。（）

有的人有一个轰轰烈烈的生，却留下一个默默无闻的死；有的人有一个默默无闻的生，却有一个轰轰烈烈的死。有的人显赫一时，却只能成为匆匆的过客；有的人潦倒终生，却成为历史天空闪亮的星斗。这段话谈论的是()

你是一个新人，刚进入单位，领导让你协助一位老同志处理一个事情，你发现其中有个问题，你跟老同志提出后，他冷淡地说不用你管，你该怎么办?

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注册会计师

如果注册会计师确定的信赖过度风险为5％，可容忍的偏差率为8％，确定的预期总体偏差率为2％。如果在选取的样本中发现了两例偏差，以下说法中正确的有()。

注册会计师在审计股份有限公司会计报表中的存货项目时，能够根据“估价或分摊”认定推论得出的审计目标有( )。

注册会计师在对被审计单位年度财务报表审计时，选择在期中进行控制测试，但仍需要考虑对剩余期间获取补充审计证据，则下列说法中正确的有()。

根据独立审计准则的相关规定，会计师事务所在审计业务约定书中承诺的对被审计单位的主要义务有( )。

以下有关内部审计说法中，正确的有()。

下列有关重要性的表述中，正确的有()。

A会计师事务所拟接受委托审计甲公司2011年度财务报表(假设双方第一次接触拟合作)，以下列示的各会计师事务所的注册会计师，属于A会计师事务所的前任的有()。

【2010年】下列情形中，注册会计师认为被审计单位可能为管理层提供实施舞弊机会的有()。

【2010年】下列活动中，注册会计师认为属于控制活动的有()。

某物质在肾动脉中有一定浓度，而在肾静脉中为0，则该物质的血浆清除率等于()。

某计算机的内存容量是1GB，它等于（）

A．五脏六腑病证B．表里经脉病证C．五脏病证D．六腑病证E．急性病证原穴主要治疗

已知柠檬醛的结构式为判断下列说法不正确的是()。

A企业本月固定制造费用的有关资料如下：预算产量下的标准工时2500小时实际耗用工时3500小时实际产量的标准工时3200小时固定制造费用的

导游人员要与()确认司机姓名并与司机联系，约定出发的时间、地点，了解车型、车牌号。

当经济景气时，信贷需求量减少，利率就会下降。（）

有的人有一个轰轰烈烈的生，却留下一个默默无闻的死；有的人有一个默默无闻的生，却有一个轰轰烈烈的死。有的人显赫一时，却只能成为匆匆的过客；有的人潦倒终生，却成为历史天空闪亮的星斗。这段话谈论的是()

你是一个新人，刚进入单位，领导让你协助一位老同志处理一个事情，你发现其中有个问题，你跟老同志提出后，他冷淡地说不用你管，你该怎么办?

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