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12月21日,经主管国税局检查,发现上月购进的甲材料用于企业的职工食堂,企业以账面金额10000元(不含税价格)结转至“应付职工薪酬”科目中核算。另有销售的乙材料的全部价款5850元计入营业外收入中核算,没有计算增值税。税务机关要求该企业在本月调账,并于1
12月21日,经主管国税局检查,发现上月购进的甲材料用于企业的职工食堂,企业以账面金额10000元(不含税价格)结转至“应付职工薪酬”科目中核算。另有销售的乙材料的全部价款5850元计入营业外收入中核算,没有计算增值税。税务机关要求该企业在本月调账,并于1
admin
2013-01-15
26
问题
12月21日,经主管国税局检查,发现上月购进的甲材料用于企业的职工食堂,企业以账面金额10000元(不含税价格)结转至“应付职工薪酬”科目中核算。另有销售的乙材料的全部价款5850元计入营业外收入中核算,没有计算增值税。税务机关要求该企业在本月调账,并于12月31日前补交税款入库(不考虑滞纳金和罚款)。企业涉及的会计处理包括( )。
选项
A、借:应付职工薪酬 1700 贷:应交税费——增值税检查调整 1700
B、借:营业外收入 5850 贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 850 其他业务收入 5000
C、借:营业外收入 5850 贷:应交税费——增值税检查调整 850 其他业务收入 5000
D、借:应交税费——增值税检查调整 2550 贷:应交税费——未交增值税 2550
E、借:应交税费——增值税检查调整 2550
贷:银行存款 2550
答案
A,C,D
解析
正确的会计分录为:
借:应付职工薪酬1700
贷:应交税费——增值税检查调整1700
借:营业外收5850
贷:应交税费——增值税检查调整850
其他业务收5000
借:应交税费——增值税检查调整2550
贷:应交税费——未交增值税2550
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涉税服务实务
税务师职业资格
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