甲酒厂系增值税一般纳税人，主要经营粮食白酒的生产和销售，2020年10月发生以下经济业务：(1)进口一辆小汽车，将其作为固定资产供管理部门业务接待使用。海关确定的关税完税价格为36万元，关税税率为25％。(2)向某商场销售自产白酒80吨，开具普通发票，取得

admin2022-05-11 28

问题甲酒厂系增值税一般纳税人，主要经营粮食白酒的生产和销售，2020年10月发生以下经济业务：(1)进口一辆小汽车，将其作为固定资产供管理部门业务接待使用。海关确定的关税完税价格为36万元，关税税率为25％。(2)向某商场销售自产白酒80吨，开具普通发票，取得含税收入232万元，另收取包装物押金58万元。(3)采取分期收款方式向某单位销售自产白酒20吨，合同规定不含税销售额共计50万元，本月收取60％的货款，其余货款于11月10日收取，由于该单位资金紧张，甲酒厂本月实际取得价税合计金额23．2万元。(4)生产一种新型白酒1吨，将其全部赠送给关联企业，已知该种白酒没有同类产品的销售价格，生产成本为1．5万元。已知：增值税税率为13％，小汽车的消费税税率为9％；白酒的消费税税率为20％加0．5元／斤，成本利润率为10％。要求：根据上述资料，分析回答下列问题。
甲酒厂赠送给关联企业的新型白酒应缴纳消费税( )万元。

选项 A、0．51
B、0．44
C、0．54
D、0．41

答案C

解析 1吨白酒的定额消费税=1×1000×2×0．5=1000=0．1(万元)。甲酒厂赠送给关联企业的新型白酒应缴纳的消费税=[1．5×(1+10％)+0．1]÷(1-20％)×20％+0．1=0．54(万元)。

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