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A企业是从事旅游服务的一般纳税人(适用税率为6%),2019年8月共取得旅游收入212万并开具了普通发票。向其他单位支付了的住宿费45万元、餐饮费25万元、交通费21万元、门票费15万元,上述金额均为含税金额,下列有关会计处理表述正确的有(
A企业是从事旅游服务的一般纳税人(适用税率为6%),2019年8月共取得旅游收入212万并开具了普通发票。向其他单位支付了的住宿费45万元、餐饮费25万元、交通费21万元、门票费15万元,上述金额均为含税金额,下列有关会计处理表述正确的有(
admin
2021-11-01
31
问题
A企业是从事旅游服务的一般纳税人(适用税率为6%),2019年8月共取得旅游收入212万并开具了普通发票。向其他单位支付了的住宿费45万元、餐饮费25万元、交通费21万元、门票费15万元,上述金额均为含税金额,下列有关会计处理表述正确的有( )。
选项
A、借:银行存款 2 120 000
贷:主营业务收 2 000000
应交税费——应交增值税(销项税额) 120 000
B、借:银行存款 2 120 000
贷:主营业务收入 2 060000
应交税费——应交增值税(销项税额) 60 000
C、借:银行存款 1 060 000
贷:主营业务收入 1 000000
应交税费——应交增值税(销项税额) 60 000
D、借:主营业务成本 1 000000
应交税费——应交增值税(销项税额抵减) 60 000
贷:银行存款 1 060 000
E、借:主营业务成本 1 060 000
贷:银行存款 1 060 000
答案
A,D
解析
正确的会计分录:
借:银行存款 2 120 000
贷:主营业务收入 2 000000
应交税费——应交增值税(销项税额) 120 000
借:主营业务成本 1 000000
应交税费——应交增值税(销项税额抵减) 60 000
贷:银行存款 1 060 000
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涉税服务实务
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