A企业是从事旅游服务的一般纳税人(适用税率为6%),2019年8月共取得旅游收入212万并开具了普通发票。向其他单位支付了的住宿费45万元、餐饮费25万元、交通费21万元、门票费15万元,上述金额均为含税金额,下列有关会计处理表述正确的有(

admin2021-11-01  31

问题 A企业是从事旅游服务的一般纳税人(适用税率为6%),2019年8月共取得旅游收入212万并开具了普通发票。向其他单位支付了的住宿费45万元、餐饮费25万元、交通费21万元、门票费15万元,上述金额均为含税金额,下列有关会计处理表述正确的有(          )。

选项 A、借:银行存款    2 120 000
  贷:主营业务收    2 000000
      应交税费——应交增值税(销项税额)    120 000
B、借:银行存款    2 120 000
  贷:主营业务收入    2 060000
      应交税费——应交增值税(销项税额)    60 000
C、借:银行存款    1 060 000
  贷:主营业务收入    1 000000
     应交税费——应交增值税(销项税额)    60 000
D、借:主营业务成本    1 000000
    应交税费——应交增值税(销项税额抵减)    60 000
  贷:银行存款    1 060 000
E、借:主营业务成本    1 060 000
  贷:银行存款    1 060 000

答案A,D

解析 正确的会计分录:
借:银行存款    2 120 000
  贷:主营业务收入    2 000000
     应交税费——应交增值税(销项税额)    120 000
借:主营业务成本    1 000000
    应交税费——应交增值税(销项税额抵减)    60 000
  贷:银行存款    1 060 000
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