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某化妆品有限公司为增值税一般纳税人,2005年10月发生以下各项业务: (1) 从国外进口一批化妆品,支付买价380000元、相关费用20000元,支付货物进口后的保险费用20000元。 (2) 以价值80000元的材料委托其他厂加工化妆品,取
某化妆品有限公司为增值税一般纳税人,2005年10月发生以下各项业务: (1) 从国外进口一批化妆品,支付买价380000元、相关费用20000元,支付货物进口后的保险费用20000元。 (2) 以价值80000元的材料委托其他厂加工化妆品,取
admin
2009-02-15
24
问题
某化妆品有限公司为增值税一般纳税人,2005年10月发生以下各项业务:
(1) 从国外进口一批化妆品,支付买价380000元、相关费用20000元,支付货物进口后的保险费用20000元。
(2) 以价值80000元的材料委托其他厂加工化妆品,取得专用发票上注明的加工费 55000元,受托方代收代缴消费税。
(3) 当月销售化妆品取得销售收入1200000元。
(4) 当月企业为装修多功能厅购进一批装饰材料,取得的专用发票上注明价款20万元,增值税款为3.4万元。
(5) 从农民手中购入农产品,作为本企业的原料,收购凭证上注明的价款100000元,另支付农业特产税10000元。
(化妆品的消费税税率是30%,进口关税为20%)
要求:按下列顺序回答问题,每问均为共计金额:
(1) 计算进口化妆品应缴纳的关税;
(2) 计算进口化妆品应缴纳的消费税;
(3) 计算委托加工业务应代收代缴的消费税;
(4) 计算该公司10月份应缴纳的增值税。
选项
答案
(1) 进口化妆品应缴纳的关税=(380000+20000)×20%=80000(元) (2) 进口化妆品应缴纳的消费税=(380000+20000+80000)÷(1-30%)×30% =205714.29(元) (3) 委托加工业务应代收代缴的消费税=(80000+55000)÷(1-30%)×30% =57857.14(元) (4) 10月份应缴纳的
解析
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税法题库注册会计师分类
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税法
注册会计师
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