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  3. 甲机械厂为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，2016年发生如下经济业务： (1)销售一批零部件，取得含税收入234000元，同时收取包装物租金20000元，包装物押金50000元。 (2)将自产的一台设备用于职工福利，已知其生产成本为100000

甲机械厂为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，2016年发生如下经济业务： (1)销售一批零部件，取得含税收入234000元，同时收取包装物租金20000元，包装物押金50000元。 (2)将自产的一台设备用于职工福利，已知其生产成本为100000

admin2017-12-01  25
问题 甲机械厂为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，2016年发生如下经济业务：
(1)销售一批零部件，取得含税收入234000元，同时收取包装物租金20000元，包装物押金50000元。
(2)将自产的一台设备用于职工福利，已知其生产成本为100000元，无同类产品对外售价，成本利润率为10％。
(3)2016年度发生广告费支出100万元，全年销售收入1000万元。
(4)2016年度发生合同违约金支出5万元。
根据以上资料，回答下列问题：
企业收取的包装物租金，其正确的账务处理为(     )。
选项 A、贷记“其他业务收入”17094．02元
B、贷记“其他业务收入”20000元
C、贷记“其他应付款”20000元
D、借记“其他业务收入”17094．02元
答案A
解析 包装物租金作为价外费用，在做账务处理的时候应贷记“其他业务收入”科目进行核算，收取的包装物租金收入是含税的，要换算为不合税的内容进行计算。不合税金额=20000÷(1+17％)=17094．02（元）。
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