某市甲企业2012年7月向税务机关缴纳增值税60万元、消费税40万元,进口材料向海关缴纳增值税20万元。在税务稽查过程中,税务机关发现该企业上半年将厂房出租,取得的租金收入15万元未入账,并查补税款和加收滞纳金,并处以与该项业务应纳营业税等额的罚款。对上述

admin2013-07-21  33

问题 某市甲企业2012年7月向税务机关缴纳增值税60万元、消费税40万元,进口材料向海关缴纳增值税20万元。在税务稽查过程中,税务机关发现该企业上半年将厂房出租,取得的租金收入15万元未入账,并查补税款和加收滞纳金,并处以与该项业务应纳营业税等额的罚款。对上述业务的处理,下列说法正确的有(    )。

选项 A、甲企业缴纳城市维护建设税的计税依据为120万元
B、甲企业应补缴营业税0.75万元
C、甲企业共应缴纳城市维护建设税7.05万元
D、甲企业共应缴纳教育费附加3.02万元

答案B,C,D

解析 甲企业应补缴营业税=15×5%=0.75(万元)  甲企业共应缴纳城市维护建设税=(60+40+0.75)×7%=7.05(万元)  甲企业共应缴纳教育费附加=(60+40+0.75)×3%=3.02(万元)。
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