某煤矿是增值税一般纳税人，从事采矿、选矿，本矿山的运输队也从事矿产品运输业务，2017年6月发生下列业务： (1)开采原煤6000吨，将其中3000吨直接销售，取得销售额400000元(不含增值税)；将其余3000吨连续加工洗选煤，销售洗选煤1200吨，取

admin2018-06-22 16

问题某煤矿是增值税一般纳税人，从事采矿、选矿，本矿山的运输队也从事矿产品运输业务，2017年6月发生下列业务：
(1)开采原煤6000吨，将其中3000吨直接销售，取得销售额400000元(不含增值税)；将其余3000吨连续加工洗选煤，销售洗选煤1200吨，取得销售收入200000元(不含增值税)；本矿山运输队收取矿区到用户所在地的运输费，开具增值税专用发票注明金额5000元。当地洗选煤折算率85％；
(2)销售使用过9年的旧机器一台，价税合并收取16000元；
(3)当期购买采煤机械取得的增值税专用发票上注明税金17000元，外购材料发生进项税39860元，该批材料用于生产加工煤炭制品；
(4)临时租人选矿检测设备，取得增值税专用发票上注明的租金金额8000元；购买材料支付运费，取得税务机关为小规模纳税人代开的增值税专用发票，运费金额4000元。其他相关资料：假定上述需要认证的票据均经过了认证，该矿山煤炭资源税税率8％，该矿山上期增值税留抵税额15000元，该矿山销售自己使用过的固定资产未放弃减税。
要求：根据以上资料，回答下列问题。
该矿山增值税的销项税( )元。

选项 A、102550
B、118743．54
C、117361．34
D、116849．24

答案A

解析原煤和洗选煤增值税税率为17％，该矿山销售原煤、洗选煤的增值税销项税=(400000+200000)×17％=102000(元)
收取的运费需计算增值税的销项税=5000×11％=550(元)
该矿山增值税销项税合计=102000+550=102550(元)。

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享受残疾人就业增值税优惠政策的条件规定有(　　)。

增值税专用发票的开具范围，下列说法正确的是(　　)。

按照现行成品油零售加油站增值税规定，下列说法正确的有(　　)。

目前允许凭非增值税专用发票计算抵扣进项税额的有(　　)。

下列企业出口应税消费品可办理消费税退税的有(　　)。

按照税收征管法的规定，税务机关有权对关联企业之间业务往来收取的价款、费用进行合理调整，调整的方法主要有(　　)。

实施税收保全措施的条件有(　　)。

税收法律关系中的征税主体，包括(　　)。

按征税对象进行分类，可将关税分为(　　)。

按“六书”的结构方式，以下属于独体字的是()。

循治疗头痛、胁痛、癫痫、面瘫的腧穴为治疗疝气常用

两次月经第一天相间隔的时间月经的第1～4天，称为

患儿，女，10个月。因腹泻4天入院。患病期间进食少，呕吐频繁，精神萎靡，前囟凹陷，尿量明显减少，皮肤弹性差，腹胀，肠鸣音减弱，心率快，心音低钝，有奔马律。护士根据查体的情况考虑该患儿可能并发

薪酬公平主要包括()。影响薪酬的主要因素有()。

企业制定新产品开发规划的基础是()。

法对市场经济宏观调控的主要作用有引导、促进、调整和制约。()

Somepsychologistsmaintainthatmentalactssuchasthinkingarenotperformedinthebrainalone,butthatone’smusclesalso

Sportingactivitiesareessentiallymodifiedformsofhuntingbehavior.Viewingbiologically,themodernfootballerisrevealed

税法一

税务师职业资格

享受残疾人就业增值税优惠政策的条件规定有( )。

增值税专用发票的开具范围，下列说法正确的是( )。

按照现行成品油零售加油站增值税规定，下列说法正确的有( )。

目前允许凭非增值税专用发票计算抵扣进项税额的有( )。

下列企业出口应税消费品可办理消费税退税的有( )。

按照税收征管法的规定，税务机关有权对关联企业之间业务往来收取的价款、费用进行合理调整，调整的方法主要有( )。

实施税收保全措施的条件有( )。

税收法律关系中的征税主体，包括( )。

按征税对象进行分类，可将关税分为( )。

按“六书”的结构方式，以下属于独体字的是()。

循治疗头痛、胁痛、癫痫、面瘫的腧穴为治疗疝气常用

两次月经第一天相间隔的时间月经的第1～4天，称为

患儿，女，10个月。因腹泻4天入院。患病期间进食少，呕吐频繁，精神萎靡，前囟凹陷，尿量明显减少，皮肤弹性差，腹胀，肠鸣音减弱，心率快，心音低钝，有奔马律。护士根据查体的情况考虑该患儿可能并发

薪酬公平主要包括()。影响薪酬的主要因素有()。

企业制定新产品开发规划的基础是()。

法对市场经济宏观调控的主要作用有引导、促进、调整和制约。()

Somepsychologistsmaintainthatmentalactssuchasthinkingarenotperformedinthebrainalone,butthatone’smusclesalso

Sportingactivitiesareessentiallymodifiedformsofhuntingbehavior.Viewingbiologically,themodernfootballerisrevealed

享受残疾人就业增值税优惠政策的条件规定有(　　)。

增值税专用发票的开具范围，下列说法正确的是(　　)。

按照现行成品油零售加油站增值税规定，下列说法正确的有(　　)。

目前允许凭非增值税专用发票计算抵扣进项税额的有(　　)。

下列企业出口应税消费品可办理消费税退税的有(　　)。

按照税收征管法的规定，税务机关有权对关联企业之间业务往来收取的价款、费用进行合理调整，调整的方法主要有(　　)。

实施税收保全措施的条件有(　　)。

税收法律关系中的征税主体，包括(　　)。

按征税对象进行分类，可将关税分为(　　)。