甲公司为增值税一般纳税人，生产并销售A产品，适用增值税税率为17％。2014年度有关涉税资料如下： 1．销售A产品小规模纳税人，价税合计收取117000元，款项已收到。 2．销售A产品给一般纳税人，取得不含税价款200000元，税款34000元。同时收取包

admin2016-03-28 22

问题甲公司为增值税一般纳税人，生产并销售A产品，适用增值税税率为17％。2014年度有关涉税资料如下：
1．销售A产品小规模纳税人，价税合计收取117000元，款项已收到。
2．销售A产品给一般纳税人，取得不含税价款200000元，税款34000元。同时收取包装物押金10000元。
3．从小规模纳税人处购进原材料，取得普通发票，发票上注明金额50000元，款项以银行存款支付。
4．将自产A产品用于本企业在建工程，该批产品的成本为100000元，对外不含税售价为120000元。
5．企业转让一栋陈旧库房，取得转让收入1000000，该库房的账面净值100000元，转让过程中发生税费支出55500元。
甲企业销售A产品给一般纳税人所收取的包装物押金，正确处理为( )。

选项 A、应通过“其他应付款”科目核算
B、应计算缴纳增值税
C、应通过“主营业务收入”科目核算
D、应通过“其他业务收入”科目核算

答案A

解析本题考查包装物销售的核算。销售货物收取的包装物押金，通过“其他应付款”科目核算。对于一般货物，逾期未归还，需要缴纳增值税。

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