甲公司2013年12月1日购入的一项固定资产，原价为1000万元，预计使用年限为10年、预计净残值为零(均与税法规定相同)，会计处理时按照年限平均法计提折旧，税法规定该类由于技术进步更新换代较快的固定资产采用加速折旧法计提的折旧可予税前扣除，甲公司在计税时

admin2016-06-25 30

问题甲公司2013年12月1日购入的一项固定资产，原价为1000万元，预计使用年限为10年、预计净残值为零(均与税法规定相同)，会计处理时按照年限平均法计提折旧，税法规定该类由于技术进步更新换代较快的固定资产采用加速折旧法计提的折旧可予税前扣除，甲公司在计税时采用双倍余额递减法计提折旧。2015年年末甲公司对该项固定资产计提了40万元的固定资产减值准备，甲公司适用的所得税税率为25％并保持不变。不考虑其他相关税费等因素，甲公司对该项固定资产2015年度所得税会计处理正确的是( )。

选项 A、确认递延所得税负债30万元
B、确认递延所得税负债5万元
C、确认递延所得税资产30万元
D、确认递延所得税资产5万元

答案B

解析 2014年年末该项固定资产的账面价值=1000—1000/10=900(万元)，计税基础=1000—1000×2÷10=1000—200=800(万元)。产生应纳税暂时性差异=900—800=100(万元)，应确认递延所得税负债=100×25％=25(万元)；2015年年末该项固定资产的账面价值=1000—1000/10×2—40=760(万元)，计税基础=(1000—200)一(1000—200)×2÷10=640(万元)，产生应纳税暂时性差异=760—640=120(万元)，则2015年年末递延所得税负债余额=120×25％=30(万元)，2015年年末应确认递延所得税负债=30一25=5(万元)。

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会计

注册会计师

注册会计师实施的下列审计程序中，不正确的是()。

为了证实采购交易被正确记入应付账款和存货等明细账中，并正确汇总，注册会计师最常用的实质性程序是()。

下列情形中，可能表明被审计单位存在舞弊迹象的有()。

下列舞弊风险因素中，与编制虚假财务报告相关的有()。

关于实质性程序，下列说法中不正确的是()。

为了证实被审计单位关于主营业务收入的截止认定，下列程序中最有效的是()。

A注册会计师负责审计甲上市公司2012年度财务报表，并于2013年3月5日出具了审计报告。下列事项中，属于注册会计师是否应承担法律责任的关键因素是()。

特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项有关。判断事项通常包括()。

相对而言，在下列四类记录、文件中，最能表明被审计单位的关联方交易的是()。

勘察设计专业技术人员和执业注册人员不得出借、转让、出卖()。

A．脑震荡B．脑挫裂伤C．颅底骨折D．颅盖骨折E．硬脑膜外血肿易出现逆行性遗忘

E市政府李某被控告涉嫌贪污罪，李某感到非常冤屈，想找辩护人为其辩护，其朋友为其献计献策，你认为正确可行的是：()

为了深化投资体制改革，国务院决定从1996年起，固定资产投资项目试行()。

印花税的征税范围包括()。

心理评估不但是了解个体_及其行为表现的工具，也是评价_的工具。

经济发展水平决定着社会成员的受教育权利。()

根据以下资料。回答86—90题。由所给材料可知，下列各项说法中正确的一项是()。

Cryingishardlyanactivityencouragedbysociety.Tears,betheyofsorrow,anger,orjoy,typicallymakeAmericansfeeluncom

Therelationshipbetweenhumananddogdatesbacktoatleast8,000yearsago.Differenttypesofdogswere【S1】______fordiffere

会计

注册会计师

注册会计师实施的下列审计程序中，不正确的是()。

为了证实采购交易被正确记入应付账款和存货等明细账中，并正确汇总，注册会计师最常用的实质性程序是()。

下列情形中，可能表明被审计单位存在舞弊迹象的有()。

下列舞弊风险因素中，与编制虚假财务报告相关的有()。

关于实质性程序，下列说法中不正确的是()。

为了证实被审计单位关于主营业务收入的截止认定，下列程序中最有效的是()。

A注册会计师负责审计甲上市公司2012年度财务报表，并于2013年3月5日出具了审计报告。下列事项中，属于注册会计师是否应承担法律责任的关键因素是()。

特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项有关。判断事项通常包括()。

相对而言，在下列四类记录、文件中，最能表明被审计单位的关联方交易的是()。

勘察设计专业技术人员和执业注册人员不得出借、转让、出卖()。

A．脑震荡B．脑挫裂伤C．颅底骨折D．颅盖骨折E．硬脑膜外血肿易出现逆行性遗忘

E市政府李某被控告涉嫌贪污罪，李某感到非常冤屈，想找辩护人为其辩护，其朋友为其献计献策，你认为正确可行的是：()

为了深化投资体制改革，国务院决定从1996年起，固定资产投资项目试行()。

印花税的征税范围包括()。

心理评估不但是了解个体_________及其行为表现的工具，也是评价_________的工具。

经济发展水平决定着社会成员的受教育权利。()

根据以下资料。回答86—90题。由所给材料可知，下列各项说法中正确的一项是()。

Cryingishardlyanactivityencouragedbysociety.Tears,betheyofsorrow,anger,orjoy,typicallymakeAmericansfeeluncom

Therelationshipbetweenhumananddogdatesbacktoatleast8,000yearsago.Differenttypesofdogswere【S1】______fordiffere

心理评估不但是了解个体_及其行为表现的工具，也是评价_的工具。