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  3. 某烟酒批发公司，2012年1月批发A牌卷烟3000条，开具的增值税专用发票上注明销售额15万元；批发B牌卷烟2000条，开具的普通发票上注明销售额44．46万元；批发雪茄烟500条，开具的普通发票上注明销售额17．55万元；当月允许抵扣的进项税额为10．3

某烟酒批发公司，2012年1月批发A牌卷烟3000条，开具的增值税专用发票上注明销售额15万元；批发B牌卷烟2000条，开具的普通发票上注明销售额44．46万元；批发雪茄烟500条，开具的普通发票上注明销售额17．55万元；当月允许抵扣的进项税额为10．3

admin2013-08-13  23
问题 某烟酒批发公司，2012年1月批发A牌卷烟3000条，开具的增值税专用发票上注明销售额15万元；批发B牌卷烟2000条，开具的普通发票上注明销售额44．46万元；批发雪茄烟500条，开具的普通发票上注明销售额17．55万元；当月允许抵扣的进项税额为10．36万元。该烟酒批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计(         )万元。
选项 A、3．85
B、1．9
C、4．97
D、2．95
答案A
解析 自2009年5月1日，卷烟批发环节加征一道5％的从价消费税。
    该烟酒批发公司当月应缴纳消费税=(15+44．46÷1．17)×5％=2．65(万元)
    该烟酒批发公司当月应缴纳增值税=[15+(44．46+1 7．55)÷1．17]×l 7％－10．36=1．2(万元)
    该烟酒批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计=2．65+1．2=3．85(万元)
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