某工业企业增值税一般纳税人2020年9月购销业务情况如下： (1)购进生产原料A一批，已验收入库取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的价、税款分别为25万元、3.25万元。 (2)购进原料B—批，未入库，取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明

admin2022-06-13 35

问题某工业企业增值税一般纳税人2020年9月购销业务情况如下：
(1)购进生产原料A一批，已验收入库取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的价、税款分别为25万元、3.25万元。
(2)购进原料B—批，未入库，取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价、税款分别为8万元、1.04万元。月底时发现因管理不善，造成一部分原料霉烂变质，经核实造成损失占1/4
(3)向农民收购农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明价款为42万元，运费4万元，取得增值税专用发票。
(4)销售S产品，已发出并办妥银行托收手续，但货款尚未收到，取得不含税销售额82万元。
(5)将上月外购20吨钢材及库存的同价钢材20吨移送本企业修建产品仓库工程使用，已抵扣进项税额5万元。企业产品适用的增值税税率为13%。
要求：根据上述资料和相关法律规定，分析回答下列问题。
本期购进原料B的进项税额如何抵扣，说明法律根据。

选项

答案本期购进原料B的进项税额可以抵扣，但不得全额抵扣。根据规定，非正常损失的购进货物及相关的加工修理修配劳务或者交通运输服务的进项税额不得抵扣。结合本题，原料B中有1/4非正常损失霉烂变质，该部分不得抵扣；可以抵扣的进项税额为 1.04-1.04×1/4=0.78(万元)。

解析

转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/frtoFFFM

本试题收录于：中级经济法题库中级会计专业技术资格分类

中级经济法

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级经济法

中级会计专业技术资格

根据增值税法律制度的规定，纳税人提供的下列应税服务，适用增值税零税率的是()。(2015年)

根据企业国有资产法律制度的规定，下列各项中，代表国家对国家出资企业履行出资人职责的有()。(2010年)

根据商标法律制度的规定，下列行为中，侵害注册商标专用权的有()。

什么是用户引入线?

本票出票人的义务是_______。

领导权力

关于"周期性健康检查"不正确的理解是

分项工程质量等级评定分为(　　)两个等级。

培养高尚的会计职业道德情感是会计职业道德修养的环节之一。()

从产权制度上来说,公司制企业实现了胶东所有权与法人财产权的分离。企业由股东亲自经营自己的财产。()

若变量都已正确说明，则以下程序段输出结果为()。#includemain(){chara=‘a’；intb=2：printf(a>b?“***a=％d”：“###b=％d”，a，b)；

Atwhattimedoestheofficeopen?

中级经济法

中级会计专业技术资格

根据增值税法律制度的规定，纳税人提供的下列应税服务，适用增值税零税率的是()。(2015年)

根据企业国有资产法律制度的规定，下列各项中，代表国家对国家出资企业履行出资人职责的有()。(2010年)

根据商标法律制度的规定，下列行为中，侵害注册商标专用权的有()。

什么是用户引入线?

本票出票人的义务是_______。

领导权力

关于"周期性健康检查"不正确的理解是

分项工程质量等级评定分为( )两个等级。

培养高尚的会计职业道德情感是会计职业道德修养的环节之一。()

从产权制度上来说,公司制企业实现了胶东所有权与法人财产权的分离。企业由股东亲自经营自己的财产。()

若变量都已正确说明，则以下程序段输出结果为()。#includemain(){chara=‘a’；intb=2：printf(a>b?“***a=％d”：“###b=％d”，a，b)；

Atwhattimedoestheofficeopen?

分项工程质量等级评定分为(　　)两个等级。