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甲企业为某市一家酒厂(增值税一般纳税人),主要生产白酒、啤酒。2016年2月发生如下业务: (1)外购原材料,取得增值税专用发票注明价款200万元,增值税税额34万元,运输途中发生合理损耗5%。 (2)外购包装箱,取得增值税专用发票注明价款60万元,增值税
甲企业为某市一家酒厂(增值税一般纳税人),主要生产白酒、啤酒。2016年2月发生如下业务: (1)外购原材料,取得增值税专用发票注明价款200万元,增值税税额34万元,运输途中发生合理损耗5%。 (2)外购包装箱,取得增值税专用发票注明价款60万元,增值税
admin
2017-11-30
30
问题
甲企业为某市一家酒厂(增值税一般纳税人),主要生产白酒、啤酒。2016年2月发生如下业务:
(1)外购原材料,取得增值税专用发票注明价款200万元,增值税税额34万元,运输途中发生合理损耗5%。
(2)外购包装箱,取得增值税专用发票注明价款60万元,增值税税额10.2万元。
(3)向乙商贸企业销售A牌白酒80吨,取得不含税销售额400万元,同时收取白酒包装物押金20万元。采取分期收款方式向丙商贸企业销售A牌白酒20吨,不含税总价款100万元,合同规定分四个月等额支付,由于购买方资金紧张,当月只收回20万元。
(4)向某大型超市销售啤酒500吨,每吨不含税售价0.28万元,另收取包装物押金13万元。
(5)将新研发的高档白酒6吨赠送给关系客户,总成本120万元,成本利润率10%,无同类产品市场价格。
(6)将20吨自产B牌白酒用于抵偿债务,B牌白酒最低不含税销售价格为10万元/吨,平均不含税销售价格为14万元/吨,最高不含税销售价格为18万元/吨。
(7)因包装物逾期未退,没收1月份销售啤酒收取的包装物押金10万元,以及1月份销售白酒收取的包装物押金30万元。
相关资料:白酒消费税比例税率20%,定额税率每斤0.5元;啤酒每吨出厂价格在3000元(含3000元,不含增值税)以上的,适用消费税税率为每吨250元,每吨出厂价格在3000元以下的,适用消费税税率为每吨220元。相关票据已在当月通过认证并抵扣。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
甲企业2016年2月应缴纳增值税( )万元。
选项
A、127.91
B、126.79
C、128.87
D、131.99
答案
D
解析
业务(3):销项税额=[400+20/(1+17%)]×17%+100÷4×17%=75.16(万元);业务(4):销项税额=500×0.28×17%=23.8(万元);业务(5):销项税额=[120×(1+10%)+6×2000×0.5/10000]/(1-20%)×17%=28.18(万元);
业务(6):销项税额=20×14×17%=47.6(万元);业务(7):销项税额=10/(1+17%)×17%=1.45(万元);当月应缴纳的增值税=75.16+23.8+28.18+47.6+1.45-44.2=131.99(万元)。
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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