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某化妆品公司是增值税一般纳税人,主要生产化妆品及护肤护发品并组成套装礼品销售。2006年1月,税务机关对该公司2005年12月份的纳税情况进行了检查,查出的两笔经济业务及账务处理情况如下: (1)该月实现成套礼品销售收入1100000元,其中化妆品销售收入
某化妆品公司是增值税一般纳税人,主要生产化妆品及护肤护发品并组成套装礼品销售。2006年1月,税务机关对该公司2005年12月份的纳税情况进行了检查,查出的两笔经济业务及账务处理情况如下: (1)该月实现成套礼品销售收入1100000元,其中化妆品销售收入
admin
2013-06-10
28
问题
某化妆品公司是增值税一般纳税人,主要生产化妆品及护肤护发品并组成套装礼品销售。2006年1月,税务机关对该公司2005年12月份的纳税情况进行了检查,查出的两笔经济业务及账务处理情况如下:
(1)该月实现成套礼品销售收入1100000元,其中化妆品销售收入500000元,护肤护发品销售收入600000元。分别开出增值税专用发票,货款1100000元,税率为17%,税额187000元,账务处理为:
借:银行存款 1287000
贷:主营业务收入 1100000
应交税费——应交增值税(销项税额) 187000
借:营业税金及附加 150000
贷:应交税费——应交消费税 150000
(2)该公司将一批化妆品用于职工福利,其售价为20000元,成本价为3000元,账务处理为:
借:应付福利费 3000
贷:库存商品 3000
根据上述资料,回答下列问题:
该企业应补缴增值税( )元。
选项
A、190400
B、187000
C、1870510
D、3400
答案
D
解析
第1笔业务中增值税的计算是正确的。第2笔业务应视同销售,按售价计算销项税:20000×17%=3400(元)。
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财政税收专业知识与实务题库中级经济师分类
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财政税收专业知识与实务
中级经济师
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