盛腾公司为一般纳税人,2014年11月1日“应交税费”总账科目贷方余额为86 000元。2014年11月1日部分明细科目的余额如下:“应交税费一一应交增值税”科目借方余额为28 600元,“应交税费——未交增值税”科目贷方余额为54 000元。盛腾公司20

admin2015-08-25  34

问题  盛腾公司为一般纳税人,2014年11月1日“应交税费”总账科目贷方余额为86 000元。2014年11月1日部分明细科目的余额如下:“应交税费一一应交增值税”科目借方余额为28 600元,“应交税费——未交增值税”科目贷方余额为54 000元。盛腾公司2014年11月份发生的经济业务事项如下:
    (1)11月6日,购入生产用原材料一批,增值税专用发票注明的价款为40 000元。增值税为6 800元,材料已验收入库,货款用银行存款支付。
    (2)11月9日,以银行存款上交上月未交增值税。
    (3)11月14日,销售产品一批,金额为285 000元,增值税为48 450元,所有款项均以银行存款收讫。
    (4)11月22日,因管理不善.损毁原材料一批,相应的增值税额为8 500元。
    (5)11月26日,用银行存款缴纳所得税10 000元。
    (6)11月28日,用银行存款缴纳本月增值税20 000元。
    (7)11月30日,结转本月未交增值税。
    要求:根据材料,完成下列问题。
对于经济业务事项(1)应做的会计分录,错误的是(    )。

选项 A、借:材料采购    4 0 000
      应交税费一一应交增值税(进项税额)    6 800
        贷:银行存款    46 800
B、借:原材料        40 000
          应交税费——应交增值税(进项税额)    6 800
               贷:银行存款    46 800
C、借:原材料   40 000
       应交税费——应交增值税(销项税额)    6 800
            贷:银行存款  46 800
D、借:银行存款   46 800
             贷:原材料    40 000
                 应交税费——应交增值税(进项税额)    6 800

答案A,C,D

解析 材料已验收入库,因此应借记“原材料”科目,而非“材料采购”,故A选项错误。购入材料,其增值税应是进项税额,故B选项正确,C选项错误。购入原材料,应借记“原材料”科目,故D选项错误。
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