某白酒生产企业为增值税一般纳税人,2019年10月销售白酒取得不含税销售收入80万元,收取包装物押金2.26万元。当月没收3个月前收取的逾期未退还包装物的押金5.4万元,已知白酒增值税税率为13%。则该白酒生产企业2019年10月的增值税销项税额为(

admin2022-05-11  30

问题 某白酒生产企业为增值税一般纳税人,2019年10月销售白酒取得不含税销售收入80万元,收取包装物押金2.26万元。当月没收3个月前收取的逾期未退还包装物的押金5.4万元,已知白酒增值税税率为13%。则该白酒生产企业2019年10月的增值税销项税额为(          )万元。

选项 A、13.87
B、10.66
C、13.54
D、12.8

答案B

解析 对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品而收取的包装物押金,无论是否返还以及会计上如何核算,均应并入当期销售额征收增值税,所以10月的销项税额=80×13%+2.26÷(1+13%)×13%=10.66(万元)。
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