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某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2014年1月至11月“利润表”部分相关项目的累计发生额为:营业税金及附加600万元、销售费用500万元、管理费用1000万元、财务费用200万元。2014年12月该企业发生如下经济业务: (1)10日,
某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2014年1月至11月“利润表”部分相关项目的累计发生额为:营业税金及附加600万元、销售费用500万元、管理费用1000万元、财务费用200万元。2014年12月该企业发生如下经济业务: (1)10日,
admin
2016-05-14
34
问题
某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2014年1月至11月“利润表”部分相关项目的累计发生额为:营业税金及附加600万元、销售费用500万元、管理费用1000万元、财务费用200万元。2014年12月该企业发生如下经济业务:
(1)10日,将50台自产产品作为福利发放给本企业行政管理人员,该产品每台生产成本为1.2万元,市场售价为1.5万元(不合增值税)。
(2)31日,计提所属销售机构上月购入并投入使用的设备折旧费,该设备价款为360万元,增值税税额为61.2万元,预计使用寿命为5年,预计净残值为0,采用年数总和法计提折旧。
(3)31日,确认2014年发行债券利息费用。2014年7月1日,该企业为筹集生产经营所需资金,按面值8000万元发行5年期、到期一次还本付息的企业债券,该债券的票面年利率为4%(与实际利率一致),自发行日起计息,发行债券已全部存入银行。
(4)31日,计算确定本月应交城市维护建设税35万元(不考虑教育费附加),车船税5万元、支付印花税3万元,确认短期借款利息费用15万元,取得银行存款利息收入3万元。
要求:
根据上述资料,回答下列各小题。(答案中的金额单位用万元表示)
根据资料(4),该企业的会计处理的结果正确的是( )。
选项
A、应交税费增加43元
B、财务费用增加12万元
C、管理费用增加3万元
D、营业税金及附加增加40元
答案
B
解析
应交城市维护建设税3577元:
借:营业税金及附加 35
贷:应交税费一应交营业税 35
应交车船税5万元:
借:管理费用 5
贷:应交税费一应交车船税 5
支付印花税3万元:
借:管理费用 3
贷:银行存款 3
确认短期借款利息15万元:
借:财务费用 15
贷:应付利息 15
取得银行存款利息收入3万元:
借:银行存款 3
贷:财务费用 3
应交税费=35+5=40(万元),财务费用=15一3=12(万元),管理费用=5+3=8(万元),营业税金及附加=35万元,所以只有选项B正确。
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