某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2017年12月份发生下列经济业务： (1)向农业生产者收购烟叶30吨，支付收购价款40万元，另外按收购价款的10％支付了价外补贴，烟叶税20％，取得收购凭证。另支付不含税运输费用3万元，取得运输公司开具的增值税专用发票；烟叶

admin2019-04-10 33

问题某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2017年12月份发生下列经济业务：
(1)向农业生产者收购烟叶30吨，支付收购价款40万元，另外按收购价款的10％支付了价外补贴，烟叶税20％，取得收购凭证。另支付不含税运输费用3万元，取得运输公司开具的增值税专用发票；烟叶验收入库后，又将其运往烟丝厂加工成烟丝，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费8万元、增值税1．36万元。
(2)从某烟丝厂购进已税烟丝200吨，每吨不含税单价2万元，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明货款400万元、增值税68万元，烟丝已验收入库。
(3)卷烟厂生产领用外购已税烟丝150吨(平均不含增值税单价2万元／吨)，生产乙类卷烟4000标准箱，当月销售给烟草批发公司3600箱，取得不含税销售额3600万元。
(4)购进小汽车一辆，取得的增值税专用发票注明的价款为30万元，增值税5．1万元，款项已付。
(5)接受某公司投资转入材料一批，取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票注明的价款为10万元，增值税1．7万元，材料已验收入库。
(6)上月购入的烟丝因管理不善损失3万元(含运费0．46万元)。
(7)销售甲类卷烟300箱(标准箱，下同)给某省烟草批发公司，增值税专用发票注明的价款600万元。烟草批发公司加价20％，对外批发给烟草零售商270箱，另外30箱批发给了其他烟草批发公司。
(8)12月进口甲类卷烟30箱，关税完税价格30万元，缴纳关税6万元，当月销售该批卷烟，取得不含税销售收入l00万元。
(9)没收逾期未收回的乙类卷烟包装物押金18万元，已向对方开具了普通发票。
(其他相关资料：烟丝消费税税率为30％；生产环节甲类卷烟比例税率为56％，乙类卷烟比例税率为36％，卷烟消费税定额税率为每支0．003元，批发环节卷烟比例税率为11％，卷烟消费税定额税率为每支0．005元。)
要求：根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。
计算卷烟厂本月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加(不含委托加工烟丝部分)。

选项

答案本月应纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加=(1606．04+636．67)×(7％+3％+2％)=269．13(万元)

解析

转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/fLIQFFFM

本试题收录于：税法题库注册会计师分类