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(厦门大学2011年初试真题)甲市某股份有限公司系增值税一般纳税人,主要从事高档防盗门的生产和销售业务,会计核算健全,生产经营良好。2009年全年主营业务收入10 000万元,主营业务成本7 200万元,营业税金及附加60万元,其他业务收入2 000万元,
(厦门大学2011年初试真题)甲市某股份有限公司系增值税一般纳税人,主要从事高档防盗门的生产和销售业务,会计核算健全,生产经营良好。2009年全年主营业务收入10 000万元,主营业务成本7 200万元,营业税金及附加60万元,其他业务收入2 000万元,
admin
2018-09-12
36
问题
(厦门大学2011年初试真题)甲市某股份有限公司系增值税一般纳税人,主要从事高档防盗门的生产和销售业务,会计核算健全,生产经营良好。2009年全年主营业务收入10 000万元,主营业务成本7 200万元,营业税金及附加60万元,其他业务收入2 000万元,其他业务支出900万元,管理费用800万元,销售费用600万元,财务费用160万元,投资收益90万元,营业外收入100万元,营业外支出60万元。公司部分业务如下:
(1)7月8日,第10号凭证:企业将自产货物用于赠送关联企业,同类产品售价为12万元,成本为7万元,企业账务处理为:
借:营业外支出 70 000
贷:库存商品 70 000
(2)12月13日,第8号凭证:本月购入一台机器设备,支出金额为10万元,企业账务处理为:
借:管理费用 100000
贷:银行存款 100000
(1)“其他应付款——包装物押金”账户:贷方余额3.8万元,经核实,其中含预期包装物押金2.34万元;
(2)“投资收益”账户:本年3月购买上市公司股票,当年取得股息、红利所得70万元;获得2006年直接投资的B公司分得的股息、红利20万元;
假设企业:
(1)适用企业所得税税率25%,营业税税率5%,城市维护建设税税率7%,教育费附加征收率3%;
(2)增值税按月缴纳,各月“应交税费——应交增值税”科目均为贷方余额,并按规定结转至“应交税费——未交增值税”科目;
(3)题目未涉及的纳税事项,视为全部正确。
要求:
计算2009年应缴纳的企业所得税。
选项
答案
未调整之前: 企业2009年会计利润=10 000—7 200—60+2 000—900—800—600—160+90+100—60=2 410(万元) 调整后: 应纳税所得额=2 410+26.132 7—20=2 416.132 7(万元) 因此,2009年应缴纳的企业所得税=2 416.132 7×25%=604.03(万元)
解析
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