2020年3月，某审计组对乙公司2019年度财务收支进行审计，有关销售与收款和采购与付款循环审计的情况和资料如下： 1．负责销售与收款循环和采购与付款循环的审计人员在对乙公司相关内部控制进行测评时，了解到该业务循环部分职责分工如下： (1)销售部门负责人批

admin2022-07-22 25

问题 2020年3月，某审计组对乙公司2019年度财务收支进行审计，有关销售与收款和采购与付款循环审计的情况和资料如下：
1．负责销售与收款循环和采购与付款循环的审计人员在对乙公司相关内部控制进行测评时，了解到该业务循环部分职责分工如下：
(1)销售部门负责人批准客户的赊销信用。
(2)对已验收入库的商品的实物控制，限制非授权人员接近存货。验收部门人员应独立于仓库保管人员，同时加强对发生的退货的实物控制。
(3)出纳员负责记录应收账款总账和明细账。
(4)应付款项记账员不能接触现金、有价证券和其他资产。
2．乙公司2019年12月主营业务收入有大幅增加，2019年度财务报表已于2020年1月31日对外报出。2020年2月发生多笔销售退回业务。
3．乙公司销售给A公司产品计936万元(含税，增值税税率为13％)。相关合同约定：试运行一个月并终验合格后支付货款，交货日期为2019年11月20日。实际执行情况：乙公司于2019年11月15日发货。经双方签字盖章的安装验收报告日期为2019年12月25日，发票日期为2019年12月25日。乙公司确认2019年度该项销售收入800万元。
4．审计人员取得了由乙公司编制的应收账款明细表，审查应收账款是否真实、准确。针对肯定式函证，被函证客户未能在规定时间内回函，应寄发第二次询证函。
5．乙公司付款业务的内部控制较为混乱，无卖方对账单可供审计，审计人员决定选取有代表性的应付账款账户和函证对象进行函证。
根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。
“资料5”中，审计人员确定函证对象正确的做法( )。

选项 A、通过函证不能查明未入账的应付账款，因此不必对应付账款进行函证
B、为确定函证对象，审计人员应对变动很大的账户进行函证
C、对金额较大、欠账时间较长的应付账款应进行函证
D、对应付账款期末余额为零的供应商，不必进行函证

答案B,C

解析函证对象包括：内控有缺陷；无对账单；应付账款金额较大；欠账时间较长；核对时发现账证不符；余额为零；往来频繁；变动很大的账户以及其他有代表性的账户进行函证。

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审计师

从100个住户中随机抽取了10户，调查其月消费支出额。经计算得到10户的平均月消费支出额为3500元，标准差为300元。假定总体服从正态分布，则总体平均月消费支出额95％的置信区间为：。()

两个相邻时期的定基发展速度相除之商，等于相应的环比发展速度。()

统计生产的第一个阶段是确定()。

累计增长量与其相应的各个逐期增长量的关系表现为累计增长量等于相应的各个逐期增长量之积。()

统计分组表和统计调查表在发生数据阶段的逻辑关系是()。

下列平均指标中，在反映总体水平时，不受计算数据中极端值影响的有(　　)。

在下列选项中属于质量指标指数的是(　　)。

下列关于统计量的表述中，正确的有()。

女，35岁。药物流产后3天，高热伴右下腹痛1天。妇检：白带脓性，宫颈举痛，宫体如妊娠6周，右附件区有明显压痛。本例最可能的诊断是()

症见起病缓慢，渐见肢体痿软无力，尤以下肢明显，腰膝酸软，不能久立，甚至步履全废，腿胫大肉渐脱，或伴有眩晕耳鸣，舌咽干燥，遗精，舌红少苔，脉细数，应选用

A．新斯的明B．异丙肾上腺素C．可乐定D．阿托品E．酚妥拉明

下列选项中，()是贷款项目分析的核心工作和贷款决策的重要依据。

师德的灵魂是()。

如图所示电路中，已知US=10sin2tV，电容C可调，如果电容C增大，则电压表V的读数会()。

下列地址中，不能作为主机地址的是()。

ForAmericans,timeismoney.Theysay,"Youonlygetsomuchtimeinthislife;you’dbetteruseitwisely."Thefuturewillno

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从100个住户中随机抽取了10户，调查其月消费支出额。经计算得到10户的平均月消费支出额为3500元，标准差为300元。假定总体服从正态分布，则总体平均月消费支出额95％的置信区间为：。()

两个相邻时期的定基发展速度相除之商，等于相应的环比发展速度。()

统计生产的第一个阶段是确定()。

累计增长量与其相应的各个逐期增长量的关系表现为累计增长量等于相应的各个逐期增长量之积。()

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下列平均指标中，在反映总体水平时，不受计算数据中极端值影响的有( )。

在下列选项中属于质量指标指数的是( )。

下列关于统计量的表述中，正确的有()。

女，35岁。药物流产后3天，高热伴右下腹痛1天。妇检：白带脓性，宫颈举痛，宫体如妊娠6周，右附件区有明显压痛。本例最可能的诊断是()

症见起病缓慢，渐见肢体痿软无力，尤以下肢明显，腰膝酸软，不能久立，甚至步履全废，腿胫大肉渐脱，或伴有眩晕耳鸣，舌咽干燥，遗精，舌红少苔，脉细数，应选用

A．新斯的明B．异丙肾上腺素C．可乐定D．阿托品E．酚妥拉明

下列选项中，()是贷款项目分析的核心工作和贷款决策的重要依据。

师德的灵魂是()。

如图所示电路中，已知US=10sin2tV，电容C可调，如果电容C增大，则电压表V的读数会()。

下列地址中，不能作为主机地址的是()。

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下列平均指标中，在反映总体水平时，不受计算数据中极端值影响的有(　　)。

在下列选项中属于质量指标指数的是(　　)。