2020年3月，某审计组对乙公司2019年度财务收支进行审计，有关销售与收款和采购与付款循环审计的情况和资料如下： 1．负责销售与收款循环和采购与付款循环的审计人员在对乙公司相关内部控制进行测评时，了解到该业务循环部分职责分工如下： (1)销售部门负责人批

admin2022-07-22 23

问题 2020年3月，某审计组对乙公司2019年度财务收支进行审计，有关销售与收款和采购与付款循环审计的情况和资料如下：
1．负责销售与收款循环和采购与付款循环的审计人员在对乙公司相关内部控制进行测评时，了解到该业务循环部分职责分工如下：
(1)销售部门负责人批准客户的赊销信用。
(2)对已验收入库的商品的实物控制，限制非授权人员接近存货。验收部门人员应独立于仓库保管人员，同时加强对发生的退货的实物控制。
(3)出纳员负责记录应收账款总账和明细账。
(4)应付款项记账员不能接触现金、有价证券和其他资产。
2．乙公司2019年12月主营业务收入有大幅增加，2019年度财务报表已于2020年1月31日对外报出。2020年2月发生多笔销售退回业务。
3．乙公司销售给A公司产品计936万元(含税，增值税税率为13％)。相关合同约定：试运行一个月并终验合格后支付货款，交货日期为2019年11月20日。实际执行情况：乙公司于2019年11月15日发货。经双方签字盖章的安装验收报告日期为2019年12月25日，发票日期为2019年12月25日。乙公司确认2019年度该项销售收入800万元。
4．审计人员取得了由乙公司编制的应收账款明细表，审查应收账款是否真实、准确。针对肯定式函证，被函证客户未能在规定时间内回函，应寄发第二次询证函。
5．乙公司付款业务的内部控制较为混乱，无卖方对账单可供审计，审计人员决定选取有代表性的应付账款账户和函证对象进行函证。
根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。
“资料5”中，审计人员确定函证对象正确的做法( )。

选项 A、通过函证不能查明未入账的应付账款，因此不必对应付账款进行函证
B、为确定函证对象，审计人员应对变动很大的账户进行函证
C、对金额较大、欠账时间较长的应付账款应进行函证
D、对应付账款期末余额为零的供应商，不必进行函证

答案B,C

解析函证对象包括：内控有缺陷；无对账单；应付账款金额较大；欠账时间较长；核对时发现账证不符；余额为零；往来频繁；变动很大的账户以及其他有代表性的账户进行函证。

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审计师

下列有关工业总产值与销售产值之间关系说法中不正确的是()。

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在计算人口密度时所用的国家或地区面积，不包括无人居住的沙漠面积。()

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统计执法检查是使统计法规和统计制度得以实现的重要保证，是实现依法统计、确保统计数据质量的重要手段，对统计执法检查描述正确的是()。

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义务教育实行国务院领导，省、自治区、直辖市人民政府统筹规划实施，()为主管理的体制。

信息处理员小李调查了本公司各种产品的重要性和客户满意度两种参数，制作了下图，并标出了四个区域：I、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。从业务上看，这四个区域依次为_________。

A、Halfadecade.B、Adecade.C、Twodecades.D、Severaldecades.C将原文“Wal-Martsaysin20yearsithopestobeasbiginChinaas

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审计师

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相关系数r的取值范围是()。

在计算人口密度时所用的国家或地区面积，不包括无人居住的沙漠面积。()

全国组织机构代码使全国企业、事业单位、机关和社团等组织机构获得唯一的、可变的法定代码。()

下列对抽样调查有关问题表述正确的有()。对△p计算公式中的正确说明是()。

非秘密的统计资料，人民政府统计机构和主管部门要通过反映国民经济和社会发展总体情况的( )等方式，及时对外发表。

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临床上常以杀死____________作为判断灭菌的标准。

由合成标准不确定度的倍数(一般2～3倍)得到的不确定度称_____________。

设计个实现在二叉排序树中寻找关键值k的算法，要求使用递归算法和非递归算法。

倦怠乏力，气短自汗，语声低弱，便血色红，舌淡红脉弱，属于

流行性出血热病人，少尿5天，近日无尿，晨起活动后，右腹及腰部剧痛，医师高度怀疑可能肾破裂。以下哪项检查不合适()

根据代理法律制度的规定，下列情形中，法定代理终止的有()。

义务教育实行国务院领导，省、自治区、直辖市人民政府统筹规划实施，()为主管理的体制。

信息处理员小李调查了本公司各种产品的重要性和客户满意度两种参数，制作了下图，并标出了四个区域：I、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。从业务上看，这四个区域依次为_________。

A、Halfadecade.B、Adecade.C、Twodecades.D、Severaldecades.C将原文“Wal-Martsaysin20yearsithopestobeasbiginChinaas

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在下列选项中属于质量指标指数的是(　　)。