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某化工生产企业(增值税一般纳税人),兼营出口业务与内销业务。2006年9月份发生以下业务: (1)国内购进原材料,取得防伪税控系统增值税专用发票,增值税专用发票上注明价款 100万元,当月验收入库; (2)内销货物不含税收入50万元,出口货物离
某化工生产企业(增值税一般纳税人),兼营出口业务与内销业务。2006年9月份发生以下业务: (1)国内购进原材料,取得防伪税控系统增值税专用发票,增值税专用发票上注明价款 100万元,当月验收入库; (2)内销货物不含税收入50万元,出口货物离
admin
2009-03-24
25
问题
某化工生产企业(增值税一般纳税人),兼营出口业务与内销业务。2006年9月份发生以下业务:
(1)国内购进原材料,取得防伪税控系统增值税专用发票,增值税专用发票上注明价款 100万元,当月验收入库;
(2)内销货物不含税收入50万元,出口货物离岸价格180万元,支付销货运费2万元,取得运输企业开具的普通发票;
(3)另有上期留抵税额6万元。
10月份业务如下:
(1)国内采购原料,取得防伪税控系统增值税专用发票,专用发票上注明价款100万元,货已入库;
(2)进料加工免税进口料件到岸价格40万元,海关实征关税10万元;
(3)内销货物不含税收入80万元,出口货物离岸价120万元。
注:出口货物适用增值税率17%,退税率13%。
根据上述业务,回答下列问题:
选项
A、-7.44
B、-6.2
C、9.94
D、8.5
答案
A
解析
50×17%-[100×17%+2×7%-180×(17%-13%)]-6=-7.44
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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