某设备制造厂为增值税一般纳税人，2020年以自产设备投资一家生物制药公司，该设备的不合税公允价值为2 000 000元，账面成本为1 400 000元，当年该厂的年应税所得额为5 000 000元。根据上述资料，回答下列问题：若设备制造厂选择

admin2022-07-25 26

问题某设备制造厂为增值税一般纳税人，2020年以自产设备投资一家生物制药公司，该设备的不合税公允价值为2 000 000元，账面成本为1 400 000元，当年该厂的年应税所得额为5 000 000元。
根据上述资料，回答下列问题：
若设备制造厂选择递延缴纳企业所得税后，第二年又将该项投资转让，企业所得税应如何处理?

选项

答案《财政部国家税务总局关于非货币性资产投资企业所得税政策问题的通知》规定，企业在对外投资5年内转让上述股权或投资收回的，应停止执行递延纳税政策，并就递延期内尚未确认的非货币性资产转让所得，在转让股权或投资收回当年的企业所得税年度汇算清缴时，一次性计算缴纳企业所得税；企业在计算股权转让所得时，可按本通知第三条第一款规定将股权的计税基础一次性调整到位。该设备制造厂选择递延缴纳企业所得税后，第二年又将该项投资转让，应一次性确认所得=2 000 000-1 400 000=600 000(元)。

解析

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王某为一外商投资企业雇佣的中方人员，2006年10月该外商投资企业支付给王某的薪金为8100元，同月，王某还收到其所在的派遣单位发给的工资900元，则王某实际应缴的个人所得税为(　　)元。

下列实行独立经济核算的企业或者组织中，属于企业所得税的纳税义务人的有(　　)。

税务代理人需要在增值税一般纳税人申请认定表中填写的内容有(　　)。

企业总分支机构不在同一县市的，应向(　　)申请办理一般纳税人认定登记手续。

注册税务师代理个体工商户建账、记账的操作要点有(　　)。

关于交通运输企业的纳税审核要点中，以下说法中正确的有(　　)。

注册税务师在代理房产税的纳税申报时，发现企业如下情况，企业的处理正确的有(　　)。

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