某设备制造厂为增值税一般纳税人，2020年以自产设备投资一家生物制药公司，该设备的不合税公允价值为2 000 000元，账面成本为1 400 000元，当年该厂的年应税所得额为5 000 000元。根据上述资料，回答下列问题：若设备制造厂选择

admin2022-07-25 21

问题某设备制造厂为增值税一般纳税人，2020年以自产设备投资一家生物制药公司，该设备的不合税公允价值为2 000 000元，账面成本为1 400 000元，当年该厂的年应税所得额为5 000 000元。
根据上述资料，回答下列问题：
若设备制造厂选择递延缴纳企业所得税后，第二年又将该项投资转让，企业所得税应如何处理?

选项

答案《财政部国家税务总局关于非货币性资产投资企业所得税政策问题的通知》规定，企业在对外投资5年内转让上述股权或投资收回的，应停止执行递延纳税政策，并就递延期内尚未确认的非货币性资产转让所得，在转让股权或投资收回当年的企业所得税年度汇算清缴时，一次性计算缴纳企业所得税；企业在计算股权转让所得时，可按本通知第三条第一款规定将股权的计税基础一次性调整到位。该设备制造厂选择递延缴纳企业所得税后，第二年又将该项投资转让，应一次性确认所得=2 000 000-1 400 000=600 000(元)。

解析

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下列业务中，按规定，注册税务师不能接受纳税人、扣缴义务人的委托从事的代理项目是(　　)。

注册税务师在对某居民企业进行2008年所得税纳税审核时，以下的项目中属于会计利润，但在计算应纳税所得额时应当调减的是(　　)。

企业取得下列(　　)利息收入不计入应纳税所得额。

依据企业所得税法的规定，下列项目中属于企业所得税应税收入的有(　　)。

注册税务师代理变更税务登记，其变更登记内容与工商登记内容无关的，应向税务机关提交如下资料(　　)。

纳税评估可根据所辖税源和纳税人的不同情况采取灵活多样的评估分析方法，主要有(　　)。

纳税评估对象可以采用(　　)方法选取。

注册税务师在代理委托人的增值税纳税审核时，对于销售收入的结算方式的审核中，以下说法中不正确的有(　　)。

某企业向注册税务师咨询，其自办的(　　)用的房产，可免征房产税。

不属于功血病人支持疗法的内容是

保险合同的书面形式主要有()

课程是学校教育的实体或内容，它规定学校()。

我国当前教学改革的重点是()。

国家机关对新录用公务员应当在试用期内进行()。

电视遥控器、摄像机的自动对焦和汽车的远程锁定等利用()进行近距离通信。

说出下列情形是缺乏内在效度还是缺乏外在效度?实验发现对于结果有四种同样有道理的解释。

下列关于CPU的叙述中，正确的是（）。

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税务师职业资格

下列业务中，按规定，注册税务师不能接受纳税人、扣缴义务人的委托从事的代理项目是( )。

注册税务师在对某居民企业进行2008年所得税纳税审核时，以下的项目中属于会计利润，但在计算应纳税所得额时应当调减的是( )。

企业取得下列( )利息收入不计入应纳税所得额。

依据企业所得税法的规定，下列项目中属于企业所得税应税收入的有( )。

注册税务师代理变更税务登记，其变更登记内容与工商登记内容无关的，应向税务机关提交如下资料( )。

纳税评估可根据所辖税源和纳税人的不同情况采取灵活多样的评估分析方法，主要有( )。

纳税评估对象可以采用( )方法选取。

注册税务师在代理委托人的增值税纳税审核时，对于销售收入的结算方式的审核中，以下说法中不正确的有( )。

某企业向注册税务师咨询，其自办的( )用的房产，可免征房产税。

不属于功血病人支持疗法的内容是

保险合同的书面形式主要有()

课程是学校教育的实体或内容，它规定学校()。

我国当前教学改革的重点是()。

国家机关对新录用公务员应当在试用期内进行()。

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说出下列情形是缺乏内在效度还是缺乏外在效度?实验发现对于结果有四种同样有道理的解释。

下列关于CPU的叙述中，正确的是（）。

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