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某公司2014年度利润总额为50万元,当年“营业外支出”账户中列支了通过社会团体向希望工程的捐赠10万元,没有其他纳税调整项目。该企业2014年应缴纳的企业所得税为( )万元。
某公司2014年度利润总额为50万元,当年“营业外支出”账户中列支了通过社会团体向希望工程的捐赠10万元,没有其他纳税调整项目。该企业2014年应缴纳的企业所得税为( )万元。
admin
2017-01-20
33
问题
某公司2014年度利润总额为50万元,当年“营业外支出”账户中列支了通过社会团体向希望工程的捐赠10万元,没有其他纳税调整项目。该企业2014年应缴纳的企业所得税为( )万元。
选项
A、12.50
B、12
C、13.5
D、13
答案
C
解析
公益捐赠的扣除限额=利润总额×12%=50×12%=6(万元);实际公益性捐赠为10万元,税前准予扣除的公益捐赠6万元,纳税调整额10一6=4(万元)。应纳税额=(50+4)×25%=13.5(万元)。
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初级经济法基础
初级会计专业技术资格
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