某市一娱乐公司2004年1月1日开业,经营范围包括娱乐,餐饮及其他服务,当年收入情况如下: (1)门票收入220万元,歌舞厅收入400万元,游戏厅收入100万元; (2)保龄球馆自7月1日开馆,至当年年底取得收入120万元; (2)美容美发、中医按摩收入1

admin2009-07-04  35

问题 某市一娱乐公司2004年1月1日开业,经营范围包括娱乐,餐饮及其他服务,当年收入情况如下:
(1)门票收入220万元,歌舞厅收入400万元,游戏厅收入100万元;
(2)保龄球馆自7月1日开馆,至当年年底取得收入120万元;
(2)美容美发、中医按摩收入150万元;
(4)非独立核算的小卖部销售收入60万元;
(5)餐饮收入600万元(其中包括销售自制的180吨啤酒所取得的收入);
(6)与某公司签订租赁协议书,将部分空闲的歌舞厅出租,分别取得租金76万元、赔偿金4万元;
(7)派出5名员工赴国外提供中医按摩服务取得收入70万元;
(8)经批准从事代销福利彩票业务取得手续费10万元。
(注:除税法统一规定的特殊项目外,该公司所在地省政府规定,其它娱乐业项目的营业税税率为5%)
要求:按下列顺序回答问题,每问均为共计金额:
(1)计算娱乐公司当年应缴纳的营业税;
(2)计算娱乐公司当年应缴纳的消费税;
(3)计算娱乐公司当年应缴纳的城市维护建设税;
(4)计算娱乐公司当年应缴纳的教育费附加。

选项

答案(1)①该公司主营娱乐业,门票收入按娱乐业税目计征,税率为20%。 门票收入应缴纳的营业税:220×20%=44(万元) 歌舞厅收入应缴纳的营业税:400×20%=80(万元) 游戏厅收入应缴纳的营业税:100×20%=20(万元) ②保龄球收入应缴纳的营业税:120×5%=6(万元) ③美容美发、中医按摩收入应缴纳的营业税:150×5%=7.5(万元) ④由于该公司是娱乐公司不是商业企业,征收率为6%。 非独立核算小卖部是兼营行为,不缴纳营业税,缴纳增值税。应缴纳的增值税:60÷(1+6%)×6%=3.40(万元) ⑤销售自制的180吨啤酒所取得的收入属于营业税的混合销售行为,征收营业税。 餐饮收入应缴纳的营业税:600×5%=30(万元) ⑥将部分空闲的歌舞厅出租应缴纳的营业税:(76+4)×5%=4(万元) ⑦赴国外提供中医按摩服务取得收入属于境外发生的劳务,不是营业税的征收范围, ⑧代销福利彩票业务手续费收入应缴纳的营业税:10×5%=0.5(万元) 该娱乐公司当年应缴纳的营业税合计=44+80+20+6+7.5+30+4+0.5=192(万元) (2)该娱乐公司销售自制啤酒应缴纳的消费税=180×250÷10 000=4.5(万元) (3)该娱乐公司当年应缴纳的城市维护建设城建税=(192+3.40+4.5)×7%=14(万元) (4)该娱乐公司当年应缴纳的教育费附加=(192+3.40+4.5)×3%=6(万元)

解析
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/erNQFFFM
本试题收录于: 税法题库注册会计师分类
0

相关试题推荐
最新回复(0)