甲公司2×17年实现利润总额500万元，适用的所得税税率为25％，甲公司当年因发生违法经营被罚款5万元，业务招待费超支10万元，国债利息收入30万元，甲公司2×17年年初“预计负债一产品质量保证”科目余额为25万元，当年提取了产品质量保证费用15万元，当年

admin2019-04-07 25

问题甲公司2×17年实现利润总额500万元，适用的所得税税率为25％，甲公司当年因发生违法经营被罚款5万元，业务招待费超支10万元，国债利息收入30万元，甲公司2×17年年初“预计负债一产品质量保证”科目余额为25万元，当年提取了产品质量保证费用15万元，当年支付了6万元的产品质量保证费。不考虑其他因素，甲公司2×17年度净利润为( )万元。

选项 A、121．25
B、125
C、330
D、378．75

答案D

解析 ①预计负债的年初账面余额为25万元，计税基础为0，形成可抵扣暂时性差异25万元；年末账面余额=25+15—6=34(万元)，计税基础为0，形成可抵扣暂时性差异34万元。②当年递延所得税资产借方发生额=34×25％一25×25％=2．25(万元)。③当年应交所得税=(500+5+10—30+15—6)×25％=123．5(万元)。④所得税费用=123．5—2．25=121．25(万元)。⑤净利润=500—121．25=378．75(万元)。

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下列经济业务所产生的现金流量中，属于“经营活动产生的现金流量”的是(　　)。

根据现行会计制度的规定，下列各项中，属于企业经营活动产生的现金流量的有(　　)。

对于涉及换入多项资产并收到补价的非货币性交易，在确认换入资产的入账价值时需要考虑的因素有(　　)。

在采用债务法进行所得税会计处理时，下列各项中会导致本期所得税费用增加的项目有(　　)。

患者，男，60岁。突然出现原因不明的上腹痛，恶心、呕吐、血压下降。根据上述症状，应首先考虑可能发生

患者，女性，高处取物时骑跨式摔下，伤及外阴部位。出现外阴血肿最易发生的部位在

某市一规划设计院改制后，经主管部门批准改名为××市××规划设计研究院，应在()内到发证部门办理更名手续?

工作计划表的内容包括()。

下列选项中不属于小组活动特点的是()。

试述奥苏伯尔和布鲁纳关于学习和教学的观点，并比较异同。

系统设计报告的主要内容是______状况。

Completethenotesbelow.WriteNOMORETHANTHREEWORDSforeachanswer."CVandInterviewSkills"SeminarThespeakersuggests

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下列经济业务所产生的现金流量中，属于“经营活动产生的现金流量”的是( )。

根据现行会计制度的规定，下列各项中，属于企业经营活动产生的现金流量的有( )。

对于涉及换入多项资产并收到补价的非货币性交易，在确认换入资产的入账价值时需要考虑的因素有( )。

在采用债务法进行所得税会计处理时，下列各项中会导致本期所得税费用增加的项目有( )。

患者，男，60岁。突然出现原因不明的上腹痛，恶心、呕吐、血压下降。根据上述症状，应首先考虑可能发生

患者，女性，高处取物时骑跨式摔下，伤及外阴部位。出现外阴血肿最易发生的部位在

某市一规划设计院改制后，经主管部门批准改名为××市××规划设计研究院，应在()内到发证部门办理更名手续?

工作计划表的内容包括()。

下列选项中不属于小组活动特点的是()。

试述奥苏伯尔和布鲁纳关于学习和教学的观点，并比较异同。

系统设计报告的主要内容是______状况。

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下列经济业务所产生的现金流量中，属于“经营活动产生的现金流量”的是(　　)。

根据现行会计制度的规定，下列各项中，属于企业经营活动产生的现金流量的有(　　)。

对于涉及换入多项资产并收到补价的非货币性交易，在确认换入资产的入账价值时需要考虑的因素有(　　)。

在采用债务法进行所得税会计处理时，下列各项中会导致本期所得税费用增加的项目有(　　)。