远光公司为一般纳税人，2012月4月1日“应交税费”总账科目贷方余额为86000元。 2012年4月1日部分明细科目的余额如下：“应交税费——应交增值税”科目借方余额为28600元，“应交税费——未交增值税”科目贷方余额为54000元。远光公司2012年

admin2013-01-15 35

问题远光公司为一般纳税人，2012月4月1日“应交税费”总账科目贷方余额为86000元。
2012年4月1日部分明细科目的余额如下：“应交税费——应交增值税”科目借方余额为28600元，“应交税费——未交增值税”科目贷方余额为54000元。
远光公司2012年4月份发生的有关经济业务如下：
5日，购入生产用原材料一批，增值税专用发票注明的价款为40000元，增值税为6800元，材料已验收入库，货款用银行存款支付。
8日，以银行存款上交上月未交增值税。
15日，销售产品一批，金额为285000元，增值税为48450元，所有款项均以银行存款收讫。
20日，因管理不善，损毁原材料一批，相应的增值税额为8500元。
25日，用银行存款缴纳所得税10000元。
26日，用银行存款缴纳本月增值税20000元。
30日，结转本月未交增值税。
下列表述正确的是( )。

选项 A、“应交税费—未交增值税”科目6月份借方发生额为54000元
B、“应交税费—未交增值税”科目6月份贷方发生额为1550元
C、“应交税费—未交增值税”科目6月份借方发生额为55550元
D、“应交税费—未交增值税”科目6月份贷方余额为1550元

答案A,B,D

解析根据会计分录可知，“应交税费—未交增值税”科目6月份借方发生额为54000元，本月贷方发生额为1550元，月末贷方余额=期初贷方余额+本期贷方发生额一本期借方发生额=54000—54000+1550=1550(元)。因此C项错误。

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