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  3. 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。2018年7月发生经济业务如下： (1)为公司员工垫付医药费10万元，以银行转账方式支付。 (2)对生产车间设备进行大修理，发生材料费10万元，人工费15万元。 (3)将自产的一批产品发给企业

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。2018年7月发生经济业务如下： (1)为公司员工垫付医药费10万元，以银行转账方式支付。 (2)对生产车间设备进行大修理，发生材料费10万元，人工费15万元。 (3)将自产的一批产品发给企业

admin2018-06-26  15
问题 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。2018年7月发生经济业务如下：
  (1)为公司员工垫付医药费10万元，以银行转账方式支付。
  (2)对生产车间设备进行大修理，发生材料费10万元，人工费15万元。
  (3)将自产的一批产品发给企业管理部门人员，该批产品的成本为20万元，市场售价25万元。
  (4)公司将一栋宿舍楼免费提供给生产车间管理人员使用，该宿舍楼原值200万元，预计使用20年，预计净残值率为2％，采用年限平均法计提折旧。
  (5)以现金支付困难职工李某补助款0．5万元。
  (6)支付本月工资，同时代扣代缴个人所得税8．8万元。
  要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。(小数点后保留两位，答案中金额单位用万元表示)
根据资料(4)，下列会计处理正确的是(    )。
选项 A、借：生产成本    0．83
            贷：累计折旧    0．83
B、借：制造费用    0．82
            贷：应付职工薪酬    0．82
C、借：制造费用    0．83
            贷：累计折旧   0．83
D、借：应付职工薪酬    0．82
            贷：累计折旧    0．82
答案B,D
解析 宿舍楼月折旧额=200×(1—2％)／20／12=0．82(万元)，企业将资产无偿提供给职工使用应编制的会计分录为：
  借：制造费用    0．82
          贷：应付职工薪酬    0．82
  借：应付职工薪酬    0．82
         贷：累计折旧  0．82
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