甲公司应付乙公司账款130万元,2014年由于发生严重财务困难,与乙公司达成债务重组协议:甲公司以一项设备(2009年以后购入)抵偿债务。该设备的账面原价为150万元,已提折旧40万元,已提减值准备20万元,公允价值为100万元。甲、乙公司适用的增值税税率

admin2016-11-03  32

问题 甲公司应付乙公司账款130万元,2014年由于发生严重财务困难,与乙公司达成债务重组协议:甲公司以一项设备(2009年以后购入)抵偿债务。该设备的账面原价为150万元,已提折旧40万元,已提减值准备20万元,公允价值为100万元。甲、乙公司适用的增值税税率均为17%,不考虑其他因素,该项债务重组业务对甲公司2014年利润总额的影响金额为(    )万元。

选项 A、13
B、23
C、10
D、40

答案B

解析 甲公司该项债务重组对利润总额的影响金额=(130-100-17)+[100-(150-40-20)]=23(万元)
    甲公司相关的账务处理:
借:固定资产清    90
    累计折旧40
    固定资产减值准备    20
    贷:固定资产    150
  借:应付账款    130
    贷:固定资产清理    100
    应交税费——应交增值税(销项税额)    17
    营业外收入——债务重组利得    13
  借:固定资产清    10
    贷:营业外收入——固定资产处置利得    10
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