首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某市一家彩电生产企业,为增值税一般纳税人。适用企业所得税税率25%。2013年生产经营业务如下: (1)全年直接销售彩电取得销售收入8000万元(不含换取原材料的部分),全年购进原材料,取得增值税专用发票,注明税款850万元(已通过主管税务机关认证)。 (
某市一家彩电生产企业,为增值税一般纳税人。适用企业所得税税率25%。2013年生产经营业务如下: (1)全年直接销售彩电取得销售收入8000万元(不含换取原材料的部分),全年购进原材料,取得增值税专用发票,注明税款850万元(已通过主管税务机关认证)。 (
admin
2014-03-19
35
问题
某市一家彩电生产企业,为增值税一般纳税人。适用企业所得税税率25%。2013年生产经营业务如下:
(1)全年直接销售彩电取得销售收入8000万元(不含换取原材料的部分),全年购进原材料,取得增值税专用发票,注明税款850万元(已通过主管税务机关认证)。
(2)2月.企业将自产的一批彩电换取A公司原材料.市场价值为200万元,成本为130万元,企业已做销售账务处理,换取的原材料价值200万元,双方均开具了专用发票。
(3)企业接受捐赠原材料一批,价值100万元并取得捐赠方开具的增值税专用发票,进项税额17万元,该项捐赠收入企业已计入营业外收入核算。
(4)1月1日,企业将闲置的办公室出租给B公司,全年收取租金120万元。
(5)企业全年彩电销售成本4800万元(不含换取原材料的部分);发生的销售费用为1800万元(其中广告费为1500万元),管理费用为800万元(其中业务招待费为90万元。新产品开发费为120万元);财务费用为350万元(其中向自然人借款的利息超标10万元)。
(6)已计入成本、费用中的全年实发工资总额为400万元(属于合理限度的范围),实际发生的职工工会经费6万元、职工福利费60万元、职工教育经费15万元。
(7)对外转让彩电的先进生产技术所有权,取得收入700万元,相配比的成本、费用为100万元(收入、成本、费用均独立核算)。
(8)6月企业为了提高产品性能与安全度.从国内购入2台安全生产设备并于当月投入使用,增值税专用发票注明价款400万元,进项税68万元,企业采用直线法按5年计提折旧,残值率8%(经税务机构认可),税法规定该设备直线法折旧年限为10年。
(9)全年发生的营业外支出包括:通过当地民政局向贫阑山区捐款130万元。违反工商管理规定被工商处罚6万元。假定上述租金收入不考虑房产税和印花税。
根据以上资料,回答下列问题;
关于2013年度该企业的应纳税所得额的计算,正确的有( )。
选项
A、广告费用应调增所得额252万元
B、捐赠支出应调增应纳税所得额13.37万元
C、先进技术转让应调减应纳税所得额500万元
D、新产品开发费用应调减应纳税所得额120万元
答案
A,B
解析
广告宣传费的计算基数=8000+200+120=8320(万元)广告宣传费扣除限额=8320×15=1248(万元).实际发生广告费为1500万元,超限额。应该调增所得额252万元(1500—1248)。招待费扣除限额=8320×5‰=41.6万元,实际发生额的60%=90×60%=54万元,二者取其低数,税前允许扣除招待费就是41.6万元,应该调增所得额48.4万元(90一41.6)。捐赠支出扣除限额=971.9×12%=116.63(万元)。公益捐赠130万元,税前允许扣除116.63万元,应该调增所得额为13.37万元(130一116.63)。新产品开发费用加计扣除50%,即调减应税所得额120×50%=60(万元)。技术所有权转让所得500万元以内的,免征所得税。超过500万元的部分,减半征税。本年技术转让所得额600万元,其中500万元免征.100万元减半征税。所以,先进技术转让应调减应纳税所得额550万元。综上,选项A、B符合题意;选项C、D不符合题意。
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/e372FFFM
本试题收录于:
税法二题库税务师职业资格分类
0
税法二
税务师职业资格
相关试题推荐
甲公司2018年度全年实现销售收入20000万元,实际发生业务招待费330万元,超出了税法规定的销售(营业)收入的5‰。甲公司决定就业务招待费超标问题(假定上述两个数据2019年度没有变化)聘请税务师事务所进行2019年度业务招待费的税收筹划。税务师给出的
税务师事务所应对业务工作底稿按规定进行管理,下列说法正确的有()。
企业缴纳的下列各项税费,不得在计算企业所得税时扣除的有()。
下列各项中,按现行资源税相关规定从价征收资源税的有()。
房地产开发企业中的增值税一般纳税人,销售其开发的房地产项目(选择简易计税的老项目除外),其销售额应以取得的全部价款和价外费用,扣除受让土地时支付的()。
纳税人支付下列款项取得的增值普通发票或增值税电子普通发票,发票税率栏填写为“不征税”的有()。
在涉税鉴证业务中,如果发现涉税事项总体上没有遵从法定性标准,存在违反税收法律法规或有关规定的情形,经与被审核方有关部门和人员沟通或磋商,在所有重大方面未能达成一致,不能真实、合法地反映鉴证结果的,税务师应当()。
在计算个人所得税时,下列各项中不符合个人独资企业和合伙企业有关规定的是()。
下列转让定价方法中,适用于所有关联交易的是()。
随机试题
(2001年第84题)恶性肿瘤的淋巴道转移方式中,以下列哪种最多见
A.喉头水肿B.手足抽搐C.气管塌陷D.甲状腺危象E.饮水呛咳甲亢患者行甲状腺次全切除术发生喉上神经内侧支损伤出现
拔罐的治疗作用不包括
可摘局部义齿在临床上最常用的形式是()
非比例再保险的方式主要包括()。
Ineverdrive______60kmontheroad.
在品牌统分策略中,企业所有的产品都统一使用一个品牌名称的策略是指()。
【2010-36】强调复杂情景和真实学习任务的学习理论派别是()。
循环队列的存储空间为Q(1:50),初始状态为front=rear=50。经过一系列正常的入队与退队操作后,front=rear=25,此后又插入一个元素,则循环队列中的元素个数为
MissGreenhadto______.MissGreenrecordedherlesson,so______whenshewasaway.
最新回复
(
0
)