某市化工企业为增值税一般纳税人,主要业务为生产化妆品。2013年有关生产经营情况如下: (1)外购原材料取得增值税专用发票,支付价款2 400元,增值税额408万元,发票已通过认证。 (2)销售自产成套化妆品25万件,开具增值税专用发票,取

admin2016-01-18  28

问题 某市化工企业为增值税一般纳税人,主要业务为生产化妆品。2013年有关生产经营情况如下:
    (1)外购原材料取得增值税专用发票,支付价款2 400元,增值税额408万元,发票已通过认证。
    (2)销售自产成套化妆品25万件,开具增值税专用发票,取得销售收入6 000万元。
    (3)产品销售成本为2 000万元,销售费用820万元,财务费用270万元,管理费用740万元。
    (4)8月份因管理不善发生事故损失的外购原材料30万元(不含增值税),10月份取得保险公司赔款5万元。相关增值税已经抵扣。
    (5)接受捐赠收入20万元。
    (6)未经核定的准备金支出10万元。
    已知:增值税税率为17%;化妆品的消费税税率为30%;城市维护建设税税率为7%;教育费附加征收率为3%。
    要求:根据上述资料,分析回答下列小题。   
该企业2013年应缴纳的企业所得税为(    )万元。

选项 A、29.55
B、39.98
C、41.25
D、40

答案A

解析 该企业2013年企业所得税的计税收入=6 000(销售收入)+20(接受捐赠收入)=6 020(万元);该企业2012年企业所得税的应纳税所得额=6 020-5 901.81=118.19(万元);该企业2013年应缴纳的企业所得税=118.19×25%=29.55(万元)。
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