首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
中国公民张某自2009年承包了某市一家印刷厂,该印刷厂为有限责任公司,是增值税一般纳税人。按照承包合同规定,印刷厂不改变经济性质和营业执照,张某每月从印刷厂领取工资3000元,年终时,张某在印刷厂税后利润中上交给印刷厂150万元承包费,其余经营成果归张某所
中国公民张某自2009年承包了某市一家印刷厂,该印刷厂为有限责任公司,是增值税一般纳税人。按照承包合同规定,印刷厂不改变经济性质和营业执照,张某每月从印刷厂领取工资3000元,年终时,张某在印刷厂税后利润中上交给印刷厂150万元承包费,其余经营成果归张某所
admin
2013-03-01
37
问题
中国公民张某自2009年承包了某市一家印刷厂,该印刷厂为有限责任公司,是增值税一般纳税人。按照承包合同规定,印刷厂不改变经济性质和营业执照,张某每月从印刷厂领取工资3000元,年终时,张某在印刷厂税后利润中上交给印刷厂150万元承包费,其余经营成果归张某所有。2009年,该印刷厂经营情况如下:
全年销售(营业)收入2000万元;销售(营业)成本1200万元;销售税金及附加22万元;销售费用200万元(含业务宣传费50万元);管理费用300万元(含业务招待费18万元);财务费用20万元(含向关联企业借款100万元6个月的利息6万元,金融企业同类贷款年利率 7%);投资收益11万元(含国债利息1万元和境内居民企业投资分红10万元);营业外支出 16万元(含通过红十字会对雪灾地区捐赠15万元,合同违约金0.5万元,被政府卫生部门处以行政罚款0.5万元)。
年终时聘请会计师事务所进行所得税汇算时发现:
(1)该企业接受报社委托,自行购买纸张,印刷有统一刊号(CN)的报纸增刊,印刷厂只收取增刊费用10万元,该笔业务已经完成,但是 10万元金额一直挂在往来账上,漏转了收入。
(2)该企业接受学校委托印刷一批中考复习资料,印刷企业自行购买1万元纸张,支出已计入成本,但收入取得的3万元支票也挂在往来账上,漏转了收入。
(3)该企业招聘员工中有2个残疾人员,企业实际支付其工资共计4.8万元,该项支出已据实记录。
根据上述资料,要求计算(单位为万元):
(1)该企业应补缴的增值税;
(2)该企业应补缴的城建税和教育费附加;
(3)该企业的利润总额;
(4)该企业业务宣传费的调整金额;
(5)该企业业务招待费的调整金额;
(6)该企业财务费用的调整金额;
(7)该企业营业外支出的调整金额;
(8)该企业应纳税所得额;
(9)该企业应纳的企业所得税;
(10)张某个人所得税的应纳税所得额;
(11)张某应纳的个人所得税。
选项
答案
(1)该企业应补缴的增值税: 10÷(1+13%)×13%+3÷(1+17%)×17%=1.15+0.44=1.59(万元) (2)该企业应补缴的城建税和教育费附加: 1.59×(7%+3%)=0.16(万元) (3)该企业的利润总额=2000+10÷(1+13%)+3÷(1+17%)-1200-(22+0.16)-200-300-20+11-16=2011.41-1200-22.16-200-300-20+11-16=264.25(万元) (4)该企业业务宣传费的调整金额 扣除限额=2011.41×15%=301.71(万元);宣传费没有超支,不必调整。 (5)该企业业务招待费的调整金额:18×60%=108(万元)>2011.41×5‰=10.06(万元);应调整18-10.06=7.94(万元) (6)该企业财务费用的调整金额 6-100×7%×6/12=6-3.5=2.5(万元) (7)该企业营业外支出的调整金额 捐赠限额=264.25×12%=31.71(万元),捐赠没有超支;行政罚款在所得税前不得扣除。调整金额=0.5(万元) (8)该企业应纳税所得额: 264.25+7.94+2.5+0.5-11-4.8=259.39(万元) (9)该企业应纳的企业所得税: 259.39×25%=64.85(万元) (10)张某个人所得税的应纳税所得额: 0.3×12+264.25-64.85-150=53(万元) (11)张某应纳的个人所得税 53×35%-0.675=17.88(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/duNQFFFM
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
甲企业因不能清偿到期债务被申请重整,其中欠乙公司无担保货款50万元。在重整期间,乙公司得到10%的货款即5万元,当人民法院裁定终止重整计划执行,并宣告债务人破产时,乙公司可以继续得到清偿的情形是()。
经济法律关系主体所享有的经济权利和承担的经济义务,称为()。
张某15岁上高中时,其父为他买了一辆价值1万元的高级山地车。后张某因迷上网络游戏,私自将山地车以5000元的价格卖给刘某。张某与刘某之间的摩托车买卖合同效力是()。
根据经营者集中附加限制性条件批准制度的规定,参与集中的经营者自行业务剥离过程中不可能出现的主体是()。
甲向乙借款300万元,于2017年12月30日到期;丁提供保证担保,双方约定丁仅对乙承担保证责任。后乙从甲处购买价值50万元的货物,约定2018年1月1日付款。2017年10月1日,乙将债权让与丙,并于2017年10月15日通知甲,但未告知丁。根据合同法律
当事人对税务机关作出强制执行措施不服的,可以在税务机关采取强制执行措施之日起()日内向采取强制执行措施的税务机关的上一级税务机关申请复议。
烽源有限责任公司的章程规定,金额超过10万元的合同由董事会批准。蔡某是烽源公司的总经理,因公司业务需要车辆,蔡某便将自己的轿车租给烽源公司,并约定年租金15万元。后蔡某要求公司支付租金,股东们获知此事,一致认为租金太高,不同意支付。根据公司法律制度的规定,
城镇土地使用税的征税范围是城市、县城、镇和工矿区范围内的国家所有的土地。()
王某与其任职的公司解除劳动关系,取得一次性补偿收入3万元,当地上年职工平均工资为1.2万元,王某应对该补偿收入超过1.2万元的部分缴纳个人所得税。()
某作家出版个人著作取得稿酬100000元,该作家通过民政局向灾区捐款40000元,则其应纳个人所得税为()元。
随机试题
下列剂型中属于含醇浸出剂型的有
拟肾上腺素药包括下列哪些类型
神志不清,语言重复,时断时续,声音低弱,为
下列不可以作为同一张记账凭证填列根据的是()。
企业核算应缴纳的营业税,应贷记的科目是()。
现金头寸指标越高,意味着商业银行有较好的流动性。该指标的计算公式为()。
根据企业破产法律制度的规定,下列关于重整申请人的表述中,正确的是()。
一般资料:求助者,女性,18岁,大专学生。下面是心理咨询师与求助者的一段咨询谈话:心理咨询师:你好,请坐。你有什么问题,咱们谈谈吧!求助者:我心情很不好,总是烦躁,老感到有什么事情要发生,你能帮帮我吗?心理咨询师:你能谈谈心情怎么了吗?什么让你烦躁
行政复议期间行政复议机关发现被申请人或者其他下级行政机关的相关行政行为违法或者需要做好善后工作的,可以制作行政复议意见书。()
Cardiovascularexercisehelps______.
最新回复
(
0
)