某煤矿是增值税一般纳税人，从事采矿、选矿，本矿山的运输队也从事矿产品运输业务，2016年6月发生下列业务： (1)开采原煤6000吨，将其中3000吨直接销售，取得销售额400000元(不含增值税)；将其余3000吨连续加工洗选煤，销售洗选煤1200吨，取

admin2016-10-17 24

问题某煤矿是增值税一般纳税人，从事采矿、选矿，本矿山的运输队也从事矿产品运输业务，2016年6月发生下列业务：
(1)开采原煤6000吨，将其中3000吨直接销售，取得销售额400000元(不含增值税)；将其余3000吨连续加工洗选煤，销售洗选煤1200吨，取得销售收入200000元(不含增值税)；本矿山运输队收取矿区到用户所在地的运输费，开具增值税专用发票金额5000元。当地洗选煤折算率85％；
(2)采煤过程中开采天然气500000立方米全部销售，价税合并收取金额150000元；
(3)销售使用过8年的旧机器一台，价税合并收取16000元；
(4)当期购买采煤机械取得的增值税专用发票上注明税金17000元，外购材料发生进项税39860元，该批材料用于生产加工煤炭制品；
(5)临时租入选矿检测设备，取得增值税专用发票上注明的租金金额8000元；购买材料支付运费，取得税务机关为小规模纳税人代开的增值税专用发票，运费金额4000元。假定上述需要认证的票据均经过了认证，该矿山煤炭资源税税率8％，天然气统一税率为6％，该矿山上期增值税留抵税额15000元，该矿山销售自己使用过的固定资产未放弃减税。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
该矿山当期应纳增值税。

选项

答案该矿山当期应纳增值税销售旧机器应纳增值税=16000÷(1+3％)×2％=310．68(元) 按征收率计算的增值税不是销项税，需直接计入应纳税额应纳增值税=119806．64—73340+310．68=46777．32(元)。

解析

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根据营业税暂行条例及有关规定,纳税人经营融资租赁业务,以其向承租人收取的全部价款和价外费用减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额为计税营业额。()

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按背景所述情况，在采用三班倒后，施工单位能否按时完成路面摊铺任务?说明理由。(列出分析计算过程)项目部成本管理的做法体现了成本管理的哪条原则?该原则的核心是什么?

甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年3月发生下列业务：(1)以直接收款方式销售A牌卷烟80箱，取得销售额256万元。(2)以分期收款方式销售A牌卷烟350箱，销售额1330万元，合同约定当月收取50％的货款，实际收到30％。

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