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某地板厂(增值税一般纳税人)生产各种实木地板,2015年3月外购已税实木地板500箱,取得增值税专用发票,注明价款300万元、增值税51万元,本月生产领用外购实木地板的80%继续加工成豪华实木地板。本月销售豪华实木地板500箱,取得不含税销售额500万元。
某地板厂(增值税一般纳税人)生产各种实木地板,2015年3月外购已税实木地板500箱,取得增值税专用发票,注明价款300万元、增值税51万元,本月生产领用外购实木地板的80%继续加工成豪华实木地板。本月销售豪华实木地板500箱,取得不含税销售额500万元。
admin
2016-06-19
19
问题
某地板厂(增值税一般纳税人)生产各种实木地板,2015年3月外购已税实木地板500箱,取得增值税专用发票,注明价款300万元、增值税51万元,本月生产领用外购实木地板的80%继续加工成豪华实木地板。本月销售豪华实木地板500箱,取得不含税销售额500万元。2015年3月该地板厂应纳增值税与消费税合计( )万元。(实木地板的消费税税率5%)
选项
A、44
B、47
C、57.2
D、59
答案
B
解析
外购已税实木地板用于连续生产应税实木地板的,可以抵扣领用部分已纳消费税税款。
该实木地板厂应纳消费税=500×5%一300×5%×80%=13(万元)
应纳增值税=500×17%一51=34(万元)
应纳增值税与消费税合计=13+34=47(万元)。
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税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
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