甲公司是一家大型家电生产集团企业，下设电脑、洗衣机、冰箱、空调等事业部，每个事业部自负盈亏，拥有独立的经营决策权和投资决策权。 (1)公司准备购入一台设备以扩充生产能力。该设备购置方案需投资30000万元，使用寿命5年，采用直线法计提折旧，5年后设

admin2018-09-14 23

问题甲公司是一家大型家电生产集团企业，下设电脑、洗衣机、冰箱、空调等事业部，每个事业部自负盈亏，拥有独立的经营决策权和投资决策权。
(1)公司准备购入一台设备以扩充生产能力。该设备购置方案需投资30000万元，使用寿命5年，采用直线法计提折旧，5年后设备无残值。设备更新后公司每年新增的销售收入为15000万元，每年新产生的付现成本为5000万元。甲公司加权平均资本成本为10％，所得税税率为25％。
(2)随着集团公司的不断发展，资金中心管理头寸的资金管理方式已经不能满足发展的需要，必须适应经济发展要求，成立财务公司，实现集团资金的集中管理，充分发挥财务公司在资金管理运作、筹集分配及资源整合上的优势，为集团公司的生产经营活动创造优良的资金环境。
部分现值系数如下表所示：

假定不考虑其他因素。
要求：
根据资料(2)，指出甲集团公司资金集中管理的模式，并说明理由。

选项

答案甲集团公司资金集中管理的模式是财务公司模式。理由：财务公司是企业集团内部经营部分银行业务的非银行金融机构。随着公司的不断发展，资金中心管理头寸的管理方式已经不能满足发展的需要，为了实现集团资金的集中管理，应该成立财务公司。

解析本题考核“企业集团资金集中管理”知识点。管理模式包括总部财务统收统支模式、总部财务备用金拨付模式、总部结算中心或内部银行模式、财务公司模式。掌握各个模式的特点就可以根据题目描述进行判断。

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