某彩色电视机生产企业(增值税一般纳税人)1999年7月购销情况如下: 7月底,该企业计算的当月应纳增值税: 增值税=销项税额-进项税额 =[(50000×0.2)/(1+17%)×(1-5%)×17%+(800×0.2)/(1+17%)×17%]-[68

admin2013-06-11  31

问题 某彩色电视机生产企业(增值税一般纳税人)1999年7月购销情况如下:

7月底,该企业计算的当月应纳增值税:
增值税=销项税额-进项税额
=[(50000×0.2)/(1+17%)×(1-5%)×17%+(800×0.2)/(1+17%)×17%]-[680+20×10%+340+15+ 1.5/(1+6%)×6%+68]
=1403.59-1105.08=298.51(万元)
要求:
请按《增值税暂行条例》及有关规定,具体分析该企业计算的当月应纳增值税是否正确。如有错误请指出错在何处,并正确计算当月应纳增值税。

选项

答案(1)该企业计算的当月应纳增值税是不正确的。 ①销售21寸彩电50000台给予5%的销售折扣,不应减少销售额。 ②采取直接收款方式销售货物,尽管货未发出,但应核算销售额,计算销项税额。 ③运送彩电为混合销售行为,运费应核算销售额,计算销项税额。 ④无偿提供招待所的21寸彩电100台,应视同销售货物行为,核算销售额,计算销项税额。 ⑤采取以物易物方式向显像管厂提供的2000台彩电,应核算销售额,计算销项税额。 ⑥运费扣除率不是10%,应为7%。 ⑦外购电子元器件未到货,其进项税额不得抵扣。 ⑧大型检测设备属固定资产,其进项税额不得抵扣。 ⑨购进修理用配件1.5万元,未取得增值税专用发票,不存在抵扣问题。 ⑩外购钢材用于在建工程,其进项税额不得抵扣。 (2)计算该企业当月应纳增值税额 ①销项税额=(50000×0.2)/(1+17%)×17%+(1000× 0.2)/(1+17%)×17%+(800×0.2+1)/(1+17%)×17% +(100+0.2)/(1+17%)×17%+(2,000×0.2)/(1+17%)×17%=1452.99+29.06+23.39+2.91+58.12=1566.47(万元) ②进项税额:680+20×7%=681.4(万元) ③增值税额:销项税额-进项税额=1566.47-681.4=885.07(万元)

解析
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/dexQFFFM
本试题收录于: 税法题库注册会计师分类
0

相关试题推荐
最新回复(0)