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  3. 某公司为居民企业，2008年度向其主管税务机关申报应纳税所得额与利润总额相等，均为10万元，其中产品销售收入5000]万元务招待费26.5万元。假设不存在其他纳税调整事项，该公司2008年度应缴纳企业所得税为( )万元。

某公司为居民企业，2008年度向其主管税务机关申报应纳税所得额与利润总额相等，均为10万元，其中产品销售收入5000]万元务招待费26.5万元。假设不存在其他纳税调整事项，该公司2008年度应缴纳企业所得税为( )万元。

admin2013-01-29  44
问题 某公司为居民企业，2008年度向其主管税务机关申报应纳税所得额与利润总额相等，均为10万元，其中产品销售收入5000]万元务招待费26.5万元。假设不存在其他纳税调整事项，该公司2008年度应缴纳企业所得税为(      )万元。
选项 A、5.81
B、5.99
C、5.15
D、5.62
答案C
解析 业务招待费扣除限额：5000×5‰＝25(万元)＞26.5×60％=15.9(万元)，准予扣除15.9万元。该公司2008年度应缴纳企业所得税=(10+26.5－15.9)×25％=5.15(万元)。
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