某县城一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批,向海关缴纳进口环节增值税10万元;本期内销环节实际缴纳增值税22万元、消费税50万元,由于缴纳消费税时超过纳税期限,被加征滞纳金1万元;本期出口产品一批,按规定计算的增值税免抵税额为8万元。该企业本期

admin2016-06-19  28

问题 某县城一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批,向海关缴纳进口环节增值税10万元;本期内销环节实际缴纳增值税22万元、消费税50万元,由于缴纳消费税时超过纳税期限,被加征滞纳金1万元;本期出口产品一批,按规定计算的增值税免抵税额为8万元。该企业本期应缴纳城市维护建设税(    )万元。

选项 A、4.55
B、4
C、4.25
D、5.6

答案B

解析 海关代征进口环节增值税不随之代征城建税;出口退还增值税但不退还城建税,免抵的增值税应计征城建税。纳税人违反“三税”有关税法规定而被加收的滞纳金,不作为城建税的计税依据,该企业应缴纳城建税=(22+8+50)×5%=4(万元)。
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