一家位于市内的宾馆，2003年所得税纳税申报表等有关纳税资料如下：营业收入210万元，营业成本120万元，营业税、城建税及教育费附加11.55万元，期间费用80万元，亏损 1.55万元。 2003年4月，税务机关对宾馆进行税收检查，发现该宾馆2002

admin2009-03-15 35

问题一家位于市内的宾馆，2003年所得税纳税申报表等有关纳税资料如下：营业收入210万元，营业成本120万元，营业税、城建税及教育费附加11.55万元，期间费用80万元，亏损 1.55万元。
2003年4月，税务机关对宾馆进行税收检查，发现该宾馆2002年申报存在以下问题。
(1)部分餐饮和客房收入20万元未入账。
(2)向非金融机构借款的利息支出8万元全部计入了费用(金融机构同类、同期贷款利息为6万元)。
(3)期间费用中包括广告支出5万元，市容、环保、卫生罚款3万元，业务招待费4万元。
要求：计算该宾馆2002年应补(退)的各种税款及教育费附加。

选项

答案(1)补缴营业税、城建税及教育费附加 1)补缴的营业税＝20万元×5%＝1万元 2)补缴的城建税和教育费附加=[1×(7%+3%)]万元＝0.1万元 (2)补缴企业所得税 1)利息费用多扣除＝(8-6)万元＝2万元 2)广告费用多扣除=(5-210×2%)万元＝0.8万元 3)市容、环保、卫生罚款3万元不能在税前扣除。 4)业务招待费多扣除＝(4-210×5‰)万元＝2.95万元 5)企业所得税应纳税所得额＝(-1.55+20-1-0.1+2+0.8+3+2.95

解析

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