甲企业为增值税一般纳税人，2012年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元，2012年，甲企业其他相关财务资料如下： (1)在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元(未形成无形资产计入当期损益

admin2019-06-02 32

问题甲企业为增值税一般纳税人，2012年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元，2012年，甲企业其他相关财务资料如下：
(1)在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元(未形成无形资产计入当期损益)。
(2)在销售费用中，发生广告费700万元，业务宣传费140万元。
(3)发生财务费用900万元，其中支付给与其有业务往来的客户借款利息700万元，年利率为7％，金融机构同期同类贷款利率为6％。
(4)营业外支出中，列支通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的捐款50万元，支付给客户的违约金10万元。
(5)已在成本费用中列支实发工资总额500万元，并实际列支职工福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得工会经费专用拨缴款收据，职工教育经费支出20万元。
已知：甲企业适用的企业所得税税率为25％。
要求：
根据企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。
计算营业外支出应调整的应纳税所得额。

选项

答案支付给客户的违约金10万元，准予在税前扣除，不需要进行纳税调整。公益性捐赠的税前扣除限额=845×12％=101．4(万元)，实际捐赠支出50万元没有超过扣除限额，准予据实扣除。因此营业外支出应调整的应纳税所得额为零。

解析

转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/dGWoFFFM

本试题收录于：中级经济法题库中级会计专业技术资格分类

中级经济法

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级经济法

中级会计专业技术资格

关于企业所得税免税收入，下列表述正确的有()。

根据合伙企业的有关规定，下列有关合伙企业的解散和清算说法正确的是()。

中外合作企业的董事会董事或联合管理委员会委员每届任期不得超过()。

买卖合同中，当事人没有约定交付地点或者约定不明确，依照《中华人民共和国合同法》的有关规定仍不能确定的，()。

上市公司可由股东大会以一般决议通过的事项有()。

控制区洁净度要求为100级的工作区。()

败血症所致的发热热型通常为

(2011)如图1-3—8所示正弦交流电路中，已知Z=10+j50Ω，Z1=400+j1000Ω。当β取()时，I1和Us的相位差为90。。

在某工程双代号时标网络计划中，除了以终点节点为完成节点的工作外，工作箭线上的波形线表示（）。

影响汇率变化的主要因素有哪些?[2011年春季真题]

汇款的三种方式中，()多用于急需用款和大额汇款。

选择具体的考评方法时，要注意到几个晕要的因素，即()。