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  3. 甲公司为从事机械设备加工与销售的一般纳税人，使用的增值税税率为17％、所得税税率为25％。2010～2011年发生的有关固定资产业务如下： (1)2010年12月20日，甲公司向乙公司一次购进三台不同型号且具有不同生产能力的A设备、B设备和C设备，

甲公司为从事机械设备加工与销售的一般纳税人，使用的增值税税率为17％、所得税税率为25％。2010～2011年发生的有关固定资产业务如下： (1)2010年12月20日，甲公司向乙公司一次购进三台不同型号且具有不同生产能力的A设备、B设备和C设备，

admin2017-02-08  39
问题 甲公司为从事机械设备加工与销售的一般纳税人，使用的增值税税率为17％、所得税税率为25％。2010～2011年发生的有关固定资产业务如下：
    (1)2010年12月20日，甲公司向乙公司一次购进三台不同型号且具有不同生产能力的A设备、B设备和C设备，共支付价款4000万元，增值税税额为680万元，包装费及运输费30万元，另支付A设备安装费18万元。B、C设备不需要安装。同时，支付购置合同签订、差旅费等相关费用2万元，全部款项已由银行存款支付。
    (2)2010年12月28日三台设备均达到预定可使用状态，三台设备的公允价值分别为2000万元、1800万元和1200万元。该公司按每台设备公允价值的比例对支付的价款进行分配，并分别确定其入账价值。
    (3)三台设备预计的使用年限均为5年，预计净残值率为2％，使用双倍余额递减法计提折旧。
    (4)2011年3月份，支付A设备、B设备和C设备日常维修费用分别为1．2万元、0．5万元和0．3万元。
    (5)2011年12月31日，对固定资产进行减值测试，发现B设备实际运行效率和生产能力验证未完全达到预计的状况，存在减值迹象，其预计可收回金额低于账面价值的差额为120万元，其他各项固定资产未发生减值迹象。
    要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答以下问题。
根据资料(1)和资料(2)，下列各项中，计算结果正确的有(    )。
选项 A、A设备的入账价值为1612万元
B、B设备的入账价值为1450．8万元
C、C设备的入账价值为967．2万元
D、A设备的购买价款和运输费等分配购进固定资产总价款的比例为40％
答案B,C,D
解析 设备A的入账价值＝(4000＋30)×2000／(2000＋1800＋1200)＋18＝1630(万元)；设备B的入账价值＝(4000＋30)×1800／(2000＋1800＋1200)＝1450．8(万元)；设备C的入账价值＝(4000＋30)×1200／(2000＋1800＋1200)＝967．2(万元)。A设备分配购进固定资产总价款的比例＝1612／4030＝40％。
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