某市一商厦2005年2月发生如下业务: (1)进口染发水一批,该批货物货值折合人民币100000元,包装费2000元,支付自己采购代理人费用3000元,海运费及保险费6000元,入境后内陆运保费1000元; (2)进口卷烟10标准箱,货值折合人

admin2009-02-15  41

问题 某市一商厦2005年2月发生如下业务:
   (1)进口染发水一批,该批货物货值折合人民币100000元,包装费2000元,支付自己采购代理人费用3000元,海运费及保险费6000元,入境后内陆运保费1000元;
   (2)进口卷烟10标准箱,货值折合人民币70000元,运输及保险费3000元,支付采购中介费2000元;
   (3)与A服装厂签订销售服装协议,规定一次收取进场费30000元,在一年内商厦为A服装厂销售产品。当月零售A服装31590元,向A提供代销清单,得到增值税发票,价款20000元,增值税3400元;
   (4)与B油烟机厂签订销售协议,规定按零售额28%收取上架费,当月零售油烟机 29250元,给B油烟机厂提供代销清单后,取得油烟机厂增值税发票,价款25000元,税款4250元,同时收取8190元上架费;
   (5)批发部分进口染发水,取得不含税销售额200000元;销售其他货物,取得零售额 456300元;
   (6)境内采购货物,取得增值税发票,价款80000元,税款13600元;
   (7)为百姓修理手表,收取维修费4446元。
   要求按顺序计算:(染发水关税率12.5%,消费税率8%;卷烟关税率25%)
   (1)当月该公司进口环节应缴纳的关税;
   (2)当月该公司进口环节缴纳的消费税;
   (3)当月该公司进口环节缴纳的增值税;
   (4)当月该公司增值税可抵扣的进项税;
   (5)当月该公司增值税的销项税;
   (6)当月该公司经营环节缴纳的增值税;
   (7)当月该公司应缴纳的营业税;
   (8)该公司当月应纳的城建税和教育费附加。

选项

答案(1)染发水完税价格=(100000+2000+6000)=108000(元) 进口染发水的关税=108000×12.5%=13500(元) 进口卷烟完税价格=(70000+3000+2000) =75000(元) 进口卷烟的关税=75000×25%=18750(元) 当月该公司进口环节应缴纳的关税=13500+18750=32250(元) (2)染发水进口消费税=(108000+13500)÷(1-8%)×8% =13206

解析
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