甲公司系乙公司的母公司,甲、乙公司适用的所得税税率均为25%。2017年年末甲公司应收乙公司账款4 000万元,甲公司期末按照5%计提坏账准备。2018年年末甲公司应收乙公司货款6 800万元,仍按照5%计提坏账准备。则甲公司关于上述业务抵销处理的表述中,

admin2019-09-30  37

问题 甲公司系乙公司的母公司,甲、乙公司适用的所得税税率均为25%。2017年年末甲公司应收乙公司账款4 000万元,甲公司期末按照5%计提坏账准备。2018年年末甲公司应收乙公司货款6 800万元,仍按照5%计提坏账准备。则甲公司关于上述业务抵销处理的表述中,正确的有(    )。

选项 A、2017年应抵销信用减值损失200万元
B、2017年应抵销递延所得税资产50万元
C、2018年应抵销应付票据及应付账款6 800万元
D、2018年应抵销信用减值损失340万元
E、2018年应抵销递延所得税资产140万元

答案A,B,C

解析 选项D,应抵销信用减值损失=(6 800-4 000)×5%=140(万元);选项E,应抵销递延所得税资产=6 800×5%×25%=85(万元)。
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