2. 财经
  3. 某生物科技公司为增值税一般纳税人，该公司财务人员就下列业务的相关税务处理向税务师进行咨询： 　　 (1)2018年5月份，购进一层写字楼作为业务部门日常工作的办公室，对方采用一般计税方法，取得当月开具的增值税专用发票，不含税金额1 800万元，发票当

某生物科技公司为增值税一般纳税人，该公司财务人员就下列业务的相关税务处理向税务师进行咨询： 　　 (1)2018年5月份，购进一层写字楼作为业务部门日常工作的办公室，对方采用一般计税方法，取得当月开具的增值税专用发票，不含税金额1 800万元，发票当

admin2022-07-25  36
问题 某生物科技公司为增值税一般纳税人，该公司财务人员就下列业务的相关税务处理向税务师进行咨询：
　　    (1)2018年5月份，购进一层写字楼作为业务部门日常工作的办公室，对方采用一般计税方法，取得当月开具的增值税专用发票，不含税金额1 800万元，发票当月已经认证，款项通过银行存款支付。写字楼的使用年限为20年，无残值，按照年限平均法计提折旧。
　　    (2)2019年2月份，由于企业发展战略的调整，该层写字楼改变用途，专用于技术开发和与之相关的技术咨询业务。按照相关政策，纳税人提供技术开发和与之相关的技术咨询服务，免征增值税。
    根据上述资料，回答下列问题：
计算业务(2)中不能抵扣的进项税额，并作出相应的账务处理。(金额单位为万元。)
选项
答案已抵扣进项税额的不动产，发生非正常损失，或者改变用途，专用于简易计税方法计税 项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，应根据不动产净值率计算不得抵扣的进项税 额。2019年2月，不动产净值率=(20 × 12-9)÷(20×12)×100％=96．25％。不得抵扣的进 项税额=(108+72)×96．25％=173．25(万元)。 　　 不得抵扣的进项税额大于该不动产已抵扣进项税额的，应于该不动产改变用途的当期，将 已抵扣进项税额从进项税额中扣减，并从该不动产待抵扣进项税额中扣减不得抵扣进项税额与 已抵扣进项税额的差额。进项税额转出为108万元。应扣减的待抵扣进项税额=173．25-108= 65．25(万元)。 　　 借：固定资产 1 732 500 　　 贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出) 1 080 000 　　 应交税费——待抵扣进项税额 652 500 　　 自2019年4月1日起，纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵 扣。此前按照上述规定尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额，可自2019年4月税款所属期起从销 项税额中抵扣。不动产待抵扣进项税额余额6．75万元(72-65．25)可以在4月税款所属期起 从销项税额中抵扣。 　　 借：应交税费——应交增值税(进项税额) 67 500 　　 贷：应交税费——待抵扣进项税额 67 500
解析
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/d3U2FFFM
本试题收录于： 涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)