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A公司2012年12月31日购入一台价值为200万元的设备,预计使用年限为5年,无残值,并采用年限平均法计提折旧,计税时按税法要求采用双倍余额递减法计提折旧,预计使用年限和净残值与会计规定相同。适用的所得税税率为25%,采用资产负债表债务法核算所得税。A公
A公司2012年12月31日购入一台价值为200万元的设备,预计使用年限为5年,无残值,并采用年限平均法计提折旧,计税时按税法要求采用双倍余额递减法计提折旧,预计使用年限和净残值与会计规定相同。适用的所得税税率为25%,采用资产负债表债务法核算所得税。A公
admin
2015-08-06
29
问题
A公司2012年12月31日购入一台价值为200万元的设备,预计使用年限为5年,无残值,并采用年限平均法计提折旧,计税时按税法要求采用双倍余额递减法计提折旧,预计使用年限和净残值与会计规定相同。适用的所得税税率为25%,采用资产负债表债务法核算所得税。A公司2014年因该设备确认的递延所得税负债发生额为( )万元。
选项
A、12(贷方)
B、2(贷方)
C、2(借方)
D、12(借方)
答案
B
解析
2013年12月31日该设备的账面价值=200-200÷5=160(万元),计税基础=200-200×40%=120(万元),应纳税暂时性差异余额=160-120=40(万元),2013年12月31日递延所得税负债余额=40×25%=10(万元);2014年12月31日设备的账面价值=200-200÷5×2=120(万元),计税基础=120-120×40%=72(万元),应纳税暂时性差异余额=120-72=48(万元),2014年12月31日递延所得税负债余额=48×25%=12(万元),2014年递延所得税负债发生额=12-10=2(万元)(贷方)。
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中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
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中级会计专业技术资格
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