简述现金管理目的及现金持有动机。

admin2015-08-03 31

问题简述现金管理目的及现金持有动机。

选项

答案现金管理，是指企业对其拥有的库存现金、银行存款和其他货币资金以及短期有价证券(国库券、商业票据、银行承兑汇票)等进行的管理。使之在保证企业生产经营活动现金需求的基础上，尽量节约资金使用，降低资金成本，提高资金使用效率，使企业的利润最大化。 (1)现金管理的目的是在保证企业生产经营活动现金需求的基础上，尽量节约资金使用，降低资金成本，提高资金使用效率，在流动性与盈利性之间做出最佳选择。具体表现在以下几个方面：①提高资金使用效率，通过快速的收款，减少资金在途时间，将应收款迅速转化为账内营运资金；②减少现金冗余，保持最佳资金头寸，降低资金使用成本；③将现金用于合理投资，提高资金收益；④集中控制收付款，提高财务管理水平；⑤促进资金流、信息流和物流的紧密结合，优化业务流程。即资金的收付与企业的商务活动过程更好的配合，如付款与采购、收款与销售的结合。 (2)公司持有现金的动机主要在于：①支付动机：又称交易动机，指公司为满足日常交易活动的需要而持有现金。如购买原材料，支付工资，缴纳税款等。由于每天的现金流入量与流出量在时间与数额上不一致，因而需要持有一定数量的现金；②预防动机：公司为预防意外事件的发生而持有现金。如市场价格变化，应收账款不能按期收回等；③投机动机：公司为满足投机需要而持有现金，如为抓住有利可图的市场机会，以获取较大收益而持有现金；④其他动机：如为满足银行补偿性余额的要求而持有现金。

解析

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