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  3. 某啤酒厂是增值税一般纳税人，被纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围。2020年5月，期初库存优质大麦5 000公斤，每公斤购买单价4．8元，当月啤酒厂从农民手中收购一批优质大麦20000公斤，收购单价5元/公斤。已知每公斤大麦最终可以出产5升啤酒。当月

某啤酒厂是增值税一般纳税人，被纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围。2020年5月，期初库存优质大麦5 000公斤，每公斤购买单价4．8元，当月啤酒厂从农民手中收购一批优质大麦20000公斤，收购单价5元/公斤。已知每公斤大麦最终可以出产5升啤酒。当月

admin2022-10-11  43
问题 某啤酒厂是增值税一般纳税人，被纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围。2020年5月，期初库存优质大麦5 000公斤，每公斤购买单价4．8元，当月啤酒厂从农民手中收购一批优质大麦20000公斤，收购单价5元/公斤。已知每公斤大麦最终可以出产5升啤酒。当月销售啤酒30 000升，不含税销售价格为90 000元。啤酒厂按投入产出法核定农产品生产货物销售增值税进项税额，除农产品外当月进项税额5 800元，当月啤酒厂应纳增值税税额为(          )元。
选项 A、14 400
B、9 500
C、2 476．28
D、5 175．90
答案C
解析 平均购买单价=(5 000×4．8+20 000×5)÷(5 000+20 000)=4．96(元)
当期农产品耗用数量=30000×1÷5=6 000(公斤)
当期允许抵扣农产品增值税进项税额=6 000×4．96×13％÷(1+13％)=3 423．72(元)
当期销售啤酒增值税销项税额=90 000×13％=11 700(元)
当月啤酒厂应纳增值税=11 700－3 423．72－5 800=2 476．28(元)
【提示】扣除率为销售货物(啤酒)的适用税率。
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