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2017年某居民企业实现产品销售收入1 200万元,视同销售收入400万元,债务重组收益100万元,发生的成本费用总额1 400万元,其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项,2017年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。
2017年某居民企业实现产品销售收入1 200万元,视同销售收入400万元,债务重组收益100万元,发生的成本费用总额1 400万元,其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项,2017年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。
admin
2018-12-21
24
问题
2017年某居民企业实现产品销售收入1 200万元,视同销售收入400万元,债务重组收益100万元,发生的成本费用总额1 400万元,其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项,2017年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。
选项
A、16.2
B、16.8
C、72
D、78
答案
D
解析
(1 200﹢400)×0.5%﹦8(万元),20×60%﹦12(万元),因此按照8万元在税前扣除,业务招待费纳税调增12万元。应纳企业所得税﹦(1 200﹢400﹢100-1 400﹢12)×25%﹦78(万元)。
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税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
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