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  3. 甲手表厂为增值税一般纳税人，生产销售各类手表。2016年2月份销售A牌手表10只，共取得含税销售收入为115830元；销售B牌手表10只，共取得含税销售收入为140400元。已知高档手表的消费税税率为20％。假设甲手表厂无其他业务，甲手表厂2016年2月应

甲手表厂为增值税一般纳税人，生产销售各类手表。2016年2月份销售A牌手表10只，共取得含税销售收入为115830元；销售B牌手表10只，共取得含税销售收入为140400元。已知高档手表的消费税税率为20％。假设甲手表厂无其他业务，甲手表厂2016年2月应

admin2017-11-29  28
问题 甲手表厂为增值税一般纳税人，生产销售各类手表。2016年2月份销售A牌手表10只，共取得含税销售收入为115830元；销售B牌手表10只，共取得含税销售收入为140400元。已知高档手表的消费税税率为20％。假设甲手表厂无其他业务，甲手表厂2016年2月应缴纳增值税和消费税的下列计算中，正确的有(    )。
选项 A、应缴纳增值税20400元
B、应缴纳增值税37230元
C、应缴纳消费税24000元
D、应缴纳消费税43800元
E、应缴纳增值税和消费税合计36630元
答案B，C
解析 消费税征税范围中的高档手表，是指销售价格(不含增值税)每只在10000元(含)以上的各类手表。A牌手表每只不含增值税价格=115830÷(1+17％)÷10=9900(元)；B牌手表每只不含增值税价格=140400÷(1+17％)÷10=12000(元)；所以只有B牌手表属于应税消费品，应缴纳消费税。应缴纳消费税=140400÷(1+17％)×20％=24000(元)。销售货物属于增值税征收范围，A牌和B牌手表应缴纳增值税=(115830+140400)÷(1+17％)×17％=37230(元)。应缴纳增值税和消费税合计=24000+37230=61230(元)。
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