某连锁娱乐企业是增值税一般纳税人，主要经营室内游艺设施。2021年11月经营业务如下： (1)当月游艺收入价税合计636万元，其中门票收入为300万元、游戏机收入为336万元。当月通过税控系统实际开票价款为280万元。 (2)当月以融资性售后回租形式融资，

admin2022-08-29 33

问题某连锁娱乐企业是增值税一般纳税人，主要经营室内游艺设施。2021年11月经营业务如下：
(1)当月游艺收入价税合计636万元，其中门票收入为300万元、游戏机收入为336万元。当月通过税控系统实际开票价款为280万元。
(2)当月以融资性售后回租形式融资，作为承租人向出租人出售一台设备，设备公允价值为80万元。
(3)当月举办了卡通人物展览，消费者使用本企业发行的储值卡购买周边产品优惠10％。当月使用储值卡售出的周边产品原价为10万元(含税，下同)，优惠活动价为9万元。购物发票注明金额为10万元，优惠的10％以现金形式返还给消费者。
(4)当月申报抵扣的增值税专用发票的进项税额合计40万元，其中包含：由于仓库管理员失职丢失的一批玩偶，进项税额为3万元。
(其他相关资料：上述业务涉及符合规定的相关票据均已申报抵扣)
要求：根据上述材料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
计算当期应缴纳的增值税。

选项

答案当期应缴纳的增值税=36+1.15-(40-3)=0.15(万元)。

解析

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